Патент для ИП — это не один документ на все случаи, а разрешение на конкретный вид деятельности. Предприниматель вправе получить несколько патентов, в том числе на разные виды работ и в разных регионах. Патент заменяет часть налогов, но действует только на то, что в нём указано.
Что такое патент и на что он выдаётся
Патентная система — это режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Вы покупаете патент на определённый вид деятельности и на определённый срок, а вместо части налогов платите фиксированную сумму.
Перечень видов деятельности, по которым можно применять патент, устанавливают регионы. Они вправе включать в него виды деятельности из классификаторов с учётом ограничений НК РФ (ст. 346.43 НК РФ). Поэтому один и тот же вид работ в Москве может попадать под патент, а в другом регионе — нет.
Регионы также могут ограничивать применение патента по площади. Например, по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений, включая выставочные залы и склады, а также земельных участков (ст. 346.43 НК РФ). Если ваш объект больше установленного в регионе предела, патент по этому виду деятельности не подойдёт.
Проверять нужно не общий федеральный список, а региональный закон по месту работы. Смотрите и вид деятельности, и ограничения по площади и иным условиям.
Какие патенты бывают: виды и комбинации
Отдельного «списка патентов» не существует. Патент всегда привязан к виду деятельности и территории. На практике ИП берут:
- один патент на один вид деятельности;
- несколько патентов на разные виды деятельности;
- несколько патентов на один вид деятельности, если работа идёт в разных регионах или на разных объектах.
Право на несколько патентов прямо закреплено в ст. 346.45 НК РФ. Это удобно, когда бизнес совмещает, например, розницу и услуги: на каждый вид оформляется свой документ.
Если вы планируете работать в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе, заявление подаётся в любой по выбору территориальный налоговый орган соответствующего города, где вы собираетесь работать (ст. 346.45 НК РФ). Это правило действует для городов федерального значения.
Как получить патент: пошаговый порядок
Сначала определите вид деятельности и сверьте его с региональным перечнем. Затем проверьте, укладываетесь ли вы в ограничения, которые установил регион.
Далее подайте заявление на получение патента. Сделать это можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ст. 346.45 НК РФ).
Срок подачи — не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 346.45 НК РФ (ст. 346.45 НК РФ). Этот срок легко пропустить, если вы решили начать работу «с понедельника». Планируйте дату начала заранее.
Куда подавать заявление:
- по месту жительства — если вы там стоите на учёте;
- в любой налоговый орган субъекта РФ, где планируете работать, — если по месту жительства вы не состоите на учёте в качестве налогоплательщика ПСН (ст. 346.45 НК РФ);
- в любой территориальный налоговый орган Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя — если работа планируется в этих городах (ст. 346.45 НК РФ).
Если физическое лицо только собирается зарегистрироваться как ИП и сразу работать на патенте, заявление подаётся вместе с документами на регистрацию (ст. 346.45 НК РФ). Так вы не потеряете дни на переоформление.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — патент на вид деятельности, которого нет в региональном перечне. В этом случае применять ПСН нельзя, а налоги придётся считать по другому режиму.
Вторая — работа за пределами того, что указано в патенте. Патент действует только на указанный вид деятельности и территорию. Всё остальное облагается по общим правилам.
Третья — превышение ограничений, которые установил регион, например по площади помещений (ст. 346.43 НК РФ). Проверяйте лимиты до подачи заявления, а не после начала работы.
Четвёртая — пропуск срока подачи. Заявление подаётся не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН (ст. 346.45 НК РФ). Если опоздать, патент на нужную дату могут не выдать.
Пятая — путаница с несколькими патентами. Если вы получили несколько патентов, доходы и расходы нужно учитывать раздельно по каждому. Иначе не получится доказать, что деятельность велась в рамках конкретного патента.
Что будет, если утратить право на патент
Утрата права на ПСН означает, что за период, в котором применялся патент, налоги нужно пересчитать по общему режиму или по упрощённой системе. Это касается налога на доходы физических лиц, налога при УСН и налога при системе для сельхозтоваропроизводителей (ст. 346.45 НК РФ).
При этом ИП не уплачивают пени за несвоевременную уплату налогов и авансовых платежей, подлежащих уплате по общему режиму, УСН или системе для сельхозтоваропроизводителей, а также сумм торгового сбора за период применения ПСН (ст. 346.45 НК РФ). Это смягчает последствия, но не отменяет сам пересчёт.
Практический вывод: если сомневаетесь, подходит ли вид деятельности под патент в вашем регионе, проверьте перечень и ограничения до подачи заявления. Ошибка на старте обходится дороже, чем проверка документов.
Частые вопросы
Можно ли ИП иметь несколько патентов одновременно?
Да. Предприниматель вправе получить несколько патентов, в том числе на разные виды деятельности (ст. 346.45 НК РФ). По каждому патенту нужно отдельно учитывать показатели.
За сколько дней до начала работы подавать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 346.45 НК РФ (ст. 346.45 НК РФ). Считайте срок от планируемой даты начала работы.
Куда подавать заявление, если работаю в Москве, а прописан в другом регионе?
В любой по выбору территориальный налоговый орган Москвы, где планируете работать (ст. 346.45 НК РФ). Аналогичное правило действует для Санкт-Петербурга и Севастополя.
Что будет, если работать не по тому виду деятельности, который указан в патенте?
Патент действует только на указанный в нём вид деятельности. Доходы от остальной деятельности облагаются по общим правилам, поэтому такой вид работ нужно либо включать в патент, либо вести по другому режиму.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.