Патент — это разрешение работать на патентной системе налогообложения. ИП на патенте платит фиксированную стоимость патента, а не налог с фактической выручки. Заявление на патент подают заранее: не позднее чем за 10 дней до начала работы по патенту.
Что даёт патент и кому он подходит
Патентная система — режим только для индивидуальных предпринимателей. ООО работать на патенте не может. Если вы владелец ООО, этот материал о том, как перевести на патент именно ИП.
Смысл режима в том, что налог считается не от вашей выручки, а от вменённого дохода, который заложен в стоимость патента. Сколько вы заработали за смену, на патенте не влияет. Поэтому при хорошей загрузке патент часто выгоднее общей системы.
Патент действует на территории того региона и того вида деятельности, которые в нём указаны. Один ИП вправе получить несколько патентов. Например, отдельный патент на каждое транспортное средство или на разные регионы работы.
Куда подавать заявление на патент
Общее правило: заявление на получение патента подают в налоговый орган по месту жительства ИП. Это не обязательно тот налоговый орган, где вы стоите на учёте как налогоплательщик, применяющий патентную систему.
Если вы планируете работать в регионе, где не состоите на учёте по месту жительства, заявление подают в любой территориальный налоговый орган этого региона по выбору. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует своё правило: заявление подают в любой по выбору территориальный налоговый орган соответствующего города, где планируется деятельность.
Есть отдельная норма для федеральной территории «Сириус». Если вы там не состоите на учёте по месту жительства и не применяете патентную систему, заявление подают в налоговый орган этой территории.
Заявление можно подать лично, через представителя, отправить почтой с описью вложения или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При отправке почтой днём представления считается дата отправки. При передаче по каналам связи — дата отправки.
Сроки: когда подавать и когда выдадут патент
Заявление подают не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Этот срок считается от даты, с которой вы хотите работать на патенте, а не от даты подачи.
Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления выдать патент или направить уведомление об отказе. Патент выдают под расписку или передают иным способом, который подтверждает дату получения.
Практический вывод: если вы хотите начать работу в такси с конкретного числа, отсчитайте от него 10 дней назад и подайте заявление не позже этой даты. Пятидневный срок на выдачу патента не отменяет десятидневного срока на подачу заявления.
Ошибки, из-за которых приходит отказ
Основанием для отказа налоговый орган называет несоблюдение условий применения патентной системы. Что именно проверить перед подачей:
- Соблюдён ли срок подачи. Заявление, поданное позже чем за 10 дней до начала работы, может привести к отказу.
- Правильно ли выбран налоговый орган. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя это любой территориальный орган соответствующего города, где планируется деятельность. Для других регионов — по месту жительства либо в любом территориальном органе региона, где вы не состоите на учёте.
- Указан ли вид деятельности, который действительно можно вести на патенте. Перевозки на такси относятся к видам деятельности, для которых патент предусмотрен, но формулировку в заявлении лучше сверить с региональным законом.
- Совпадают ли данные. Адрес, период и вид деятельности в заявлении должны соответствовать тому, как вы фактически работаете.
Отказ — это не штраф, но потерянное время. Если патент не выдан, работать по патентной системе вы не вправе. Придётся либо подавать заявление заново, либо оставаться на другом режиме налогообложения.
Последствия работы без действующего патента
Патент действует только на тот период, который в нём указан. Если срок закончился, а новый патент не получен, применять патентную систему вы не можете.
Работа в такси без действующего патента означает, что доходы придётся считать по другому режиму налогообложения. Для ИП это, как правило, общая система с НДФЛ и НДС либо упрощённая система, если вы на неё перешли.
Отдельно проверьте, не утратили ли вы право на патент. Условия применения патентной системы установлены ст. 346.45 НК РФ. Если условие нарушено, право на патент теряется и налог пересчитывают по другому режиму.
Частые вопросы
За сколько дней до начала работы в такси нужно подать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Отсчитывайте от даты, с которой планируете работать по патенту.
Можно ли ИП из другого региона получить патент на такси в Москве?
Да. В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе заявление подают в любой по выбору территориальный налоговый орган соответствующего города, где планируется деятельность.
Сколько ждать патент после подачи заявления?
Налоговый орган обязан выдать патент или уведомление об отказе в течение пяти дней со дня получения заявления.
Можно ли иметь несколько патентов на такси?
Да, индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. Например, на разные транспортные средства или на разные регионы работы.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.