Патент на строительные работы — это режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость патента вместо налога с дохода. Чтобы начать применять его, подайте заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала работы. Если работать на патенте нельзя или вы нарушили условия, придётся считать налоги по общему режиму.
Что даёт патент и кому он подходит
Патентная система налогообложения заменяет налог с дохода фиксированной суммой за патент. Для ИП, который оказывает строительные услуги, это удобно: не нужно считать налог с каждой выручки, достаточно оплатить патент.
Но патент подходит не всем. Его может применять только индивидуальный предприниматель. Если у вас ООО, патент недоступен. Кроме того, конкретный вид строительных работ должен входить в перечень видов деятельности, которые регион разрешает применять на патенте.
Перечень устанавливает субъект РФ. Он вправе включать в него виды деятельности из общероссийских классификаторов с учётом ограничений. Поэтому перед подачей заявления проверьте региональный перечень: в одном регионе работа на патенте разрешена, в другом — нет.
Куда и когда подавать заявление
Заявление на получение патента подаётся в налоговый орган по месту жительства ИП. Сделать это нужно не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. Срок жёсткий: если опоздать, патент на нужную дату не оформят.
Есть исключения по месту подачи. Если ИП планирует работать в субъекте РФ, где он не состоит на учёте по месту жительства или как плательщик ПСН, заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган этого субъекта по выбору ИП.
Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует своё правило. Заявление подаётся в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган соответствующего города, где планируется деятельность.
Если физическое лицо только регистрируется как ИП и сразу планирует работать на патенте, заявление подаётся в любой налоговый орган по месту планируемой деятельности. Это позволяет не привязываться к адресу прописки.
Подать заявление можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Сколько патентов можно получить
ИП вправе получить несколько патентов. Это удобно, если вы работаете в разных регионах или по разным видам деятельности. По каждому патенту действуют свои условия и свой срок.
Но несколько патентов не отменяют ограничений. Если хотя бы по одному из них вы нарушите условия применения ПСН, право на патент можно потерять. Поэтому не стоит оформлять патент «на всякий случай» по виду деятельности, которым вы фактически не занимаетесь.
Ошибки, из-за которых теряют патент
Первая ошибка — подать заявление позже чем за 10 дней до начала работы. В этом случае патент на нужную дату не выдадут, и вы окажетесь на общем режиме.
Вторая ошибка — работать по виду деятельности, которого нет в региональном перечне. Проверять перечень нужно до подачи заявления, а не после начала работ.
Третья ошибка — неверно определить налоговый орган. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя заявление подаётся в любой территориальный орган города, где планируется деятельность. Для других регионов — по месту жительства либо в любой орган субъекта, где вы не состоите на учёте.
Четвёртая ошибка — путать патент с освобождением от всех обязанностей. Патент заменяет налог с дохода, но не отменяет учёт, отчётность и требования к виду деятельности.
Последствия нарушений
Если вы нарушили условия применения патента, право на него теряется. Доходы, полученные в период, когда патент применялся неправомерно, облагаются по общему режиму налогообложения. Это значит, что придётся доплатить налоги и, возможно, пени.
Отдельно проверьте, подходит ли ваш вид строительных работ под ограничения, которые регион вправе устанавливать. Например, субъект РФ может ограничивать применение патента по площади сдаваемых в аренду помещений и земельных участков. Если ваш бизнес связан с арендой, это нужно учесть заранее.
Ещё одно последствие — потеря времени. Патент оформляется к конкретной дате начала работы. Если заявление отклонят, придётся подавать его заново, а срок в 10 дней снова начнёт действовать.
Что сделать до подачи заявления
Сначала проверьте, есть ли ваш вид строительных работ в перечне вашего региона. Затем определите дату начала работы на патенте и отсчитайте от неё не менее 10 дней.
После этого выберите налоговый орган по правилам ст. 346.45 НК РФ. Подготовьте заявление и подайте его лично, через представителя, почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи.
Если вы только регистрируетесь как ИП и сразу планируете работать на патенте, подавайте заявление в любой налоговый орган по месту планируемой деятельности. Так вы не привяжетесь к адресу прописки.
Частые вопросы
Можно ли ИП на патенте работать в другом регионе?
Да, если вид деятельности входит в перечень этого региона. Заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган субъекта РФ, где вы не состоите на учёте, по вашему выбору.
За сколько дней до начала работы подавать заявление?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. Если опоздать, патент на нужную дату не оформят.
Можно ли получить несколько патентов сразу?
Да, ИП вправе получить несколько патентов. Но по каждому из них нужно соблюдать условия применения ПСН.
Что будет, если работать по виду деятельности, которого нет в региональном перечне?
Право на патент в этом случае не возникает. Доходы придётся облагать по общему режиму налогообложения.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.