Патент не заполняют вручную на бланке — ИП подаёт в налоговую заявление на получение патента, и уже на его основании налоговая ставит предпринимателя на учёт. Заявление подают не позднее чем за 10 дней до начала применения патента, а налоговая рассматривает его в течение пяти дней. Ниже — порядок действий и места, где чаще всего ошибаются.
Куда и когда подавать заявление
Если вы планируете работать по патенту в регионе, где стоите на учёте по месту жительства, заявление подаёте в налоговый орган по месту жительства. Срок — не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Это правило из ст. 346.45 НК РФ, и его нарушение — самая частая причина, по которой патент не начинает действовать с нужной даты.
Если деятельность будет в другом субъекте РФ, где вы не состоите на учёте, заявление подаёте в любой территориальный налоговый орган этого субъекта по своему выбору. В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — в любой налоговый орган соответствующего города по выбору предпринимателя. Это прямо прописано в ст. 346.45 НК РФ.
Отдельный случай — когда физлицо только регистрируется как ИП и сразу хочет работать по патенту. Тогда заявление подаётся одновременно с документами на государственную регистрацию, а патент начинает действовать со дня регистрации в качестве ИП. Здесь ошибиться со сроком проще всего: если подать заявление после регистрации, придётся ждать следующего месяца.
Как заполнить заявление: что писать в полях
Форму заявления берите в налоговой или в личном кабинете — заполнять её нужно по тем реквизитам, которые в ней предусмотрены. Ваша задача — правильно указать три вещи: кто вы, где и чем планируете заниматься, и на какой срок нужен патент.
Первое — данные ИП: ИНН, ОГРНИП, ФИО, адрес. Если заявление подаёт представитель, нужны его данные и документ о полномочиях. Проверьте ИНН и ОГРНИП по своим документам: опечатка в одной цифре приведёт к отказу или к тому, что патент оформят на неверные данные.
Второе — вид деятельности и адрес места её ведения. Вид деятельности указывайте так, как он назван в региональном законе о патентной системе, а не в вашем ОКВЭД. Адрес нужен тот, где вы реально работаете: торговая точка, помещение, адрес перевозок. Если видов деятельности несколько, можно получить несколько патентов — такое право прямо даёт ст. 346.45 НК РФ.
Третье — срок патента и физические показатели. Срок указывайте конкретными датами, а не «год». Показатели — количество работников, площадь зала, число транспортных средств — берите из своих фактических данных. Именно от них считается налог, поэтому завышенный или заниженный показатель обернётся переплатой либо претензиями.
Что происходит после подачи
Налоговая ставит ИП на учёт в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему, на основании заявления — в течение пяти дней со дня его получения. Датой постановки на учёт считается дата начала действия патента. То есть патент у вас не «с момента выдачи», а с той даты, которую вы указали в заявлении.
Если налоговая нашла ошибку или не хватает данных, она не выдаст патент, и вы об этом узнаете. Поэтому подавайте заявление заранее: 10 дней до начала плюс 5 дней на рассмотрение — это минимальный запас, а не рекомендация. При подаче лично или через представителя попросите отметку о приёме, при отправке почтой сделайте опись вложения, при отправке по телекоммуникационным каналам сохраните подтверждение отправки.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — подать заявление позже срока. Патент не начнёт действовать с нужной даты, и вы окажетесь на общей системе или на другом режиме, где налог считается иначе. Проверьте срок до того, как отправите документы.
Вторая — неверный адрес или вид деятельности. Патент действует только на той территории и по тому виду деятельности, которые в нём указаны. Работа в другом месте или по другому направлению под этот патент не подпадает.
Третья — неправильные физические показатели. Если вы указали меньше работников или меньшую площадь, чем используете, налог посчитают неверно. Если больше — переплатите.
Четвёртая — забыть про изменения. Если количество используемых объектов или физических показателей уменьшилось, ИП вправе подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного в течение 10 дней со дня изменения показателей. Сумма налога по ранее выданному патенту при этом пересчитывается исходя из срока его действия. Не подали — платите по старому расчёту.
Как проверить, что всё в порядке
После получения патента сверьте в нём каждую строку: ФИО и ИНН, вид деятельности, адрес, срок действия, физические показатели. Ошибка в патенте — это не формальность, а основание для спора с налоговой о том, какой налог вы должны платить.
Сохраните заявление с отметкой о приёме и сам патент. Если понадобится доказывать дату подачи или составленные данные, эти документы будут главным аргументом. Дальше следите за сроками: патент выдают на определённый период, и на новый период заявление подаётся заново — за 10 дней до начала, как и в первый раз.
Частые вопросы
Можно ли получить патент на несколько видов деятельности?
Да, ИП вправе получить несколько патентов. Заявление подаётся отдельно на каждый патент, со своим видом деятельности, адресом и сроком.
Что будет, если подать заявление позже чем за 10 дней?
Патент не начнёт действовать с планируемой даты. Налоговая ставит на учёт по дате начала действия патента, поэтому работать по ПСН с нужного числа не получится.
Сколько налоговая рассматривает заявление?
Пять дней со дня получения заявления. Именно в этот срок ИП ставится на учёт в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему.
Что делать, если уменьшилось число работников или объектов?
Подайте заявление на новый патент взамен прежнего в течение 10 дней со дня изменения физических показателей. Сумма налога по ранее выданному патенту будет пересчитана исходя из срока его действия.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.