Уведомление о переходе на УСН подают в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Сделать это нужно до 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении вы выбираете объект налогообложения, а организация дополнительно указывает балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Кто и когда подаёт уведомление
Уведомление нужно тем, кто хочет применять УСН со следующего календарного года. Крайний срок — 31 декабря текущего года (ст. 346.13 НК РФ). Если вы решили перейти на УСН с 2027 года, уведомление подаёте до 31 декабря 2026 года.
Форма уведомления в фактах не приведена, поэтому уточните актуальный бланк в налоговой или в учётной программе. Подать документ можно лично, через представителя по доверенности, почтой или электронно. Сохраните подтверждение отправки: при споре оно докажет, что срок соблюдён.
Для уже работающих компаний и ИП переход возможен только с начала календарного года. Исключение — новые организации и ИП: они вправе перейти на УСН сразу при регистрации.
Что указать в уведомлении
Главное поле — объект налогообложения. Есть два варианта: «доходы» или «доходы минус расходы». Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Выбранный объект можно менять, но не чаще одного раза в год, поэтому решение лучше принимать осознанно.
Организации дополнительно указывают в уведомлении балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны, чтобы налоговая проверила, проходите ли вы по лимитам для УСН. ИП эти сведения не заполняют.
Если вы уже применяете УСН и просто меняете объект налогообложения, подаётся отдельное уведомление. Его тоже направляют до 31 декабря, чтобы новый объект действовал со следующего года.
Как доходы влияют на НДС
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН есть освобождение: оно действует, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). За 2029 год порог составит 15 млн рублей, за 2030 год — 10 млн рублей.
Если лимит превышен, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Повторно освобождение получить нельзя (ст. 145 НК РФ). Поэтому при планировании перехода на УСН заранее оцените ожидаемую выручку.
Вместо общей ставки на УСН можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставку выбирают заявлением, и применять её нужно ко всем операциям, а не выборочно по покупателям.
Ошибки при заполнении
Первая ошибка — пропустить срок 31 декабря. Опоздание означает, что перейти на УСН со следующего года вы не сможете, и останетесь на прежней системе налогообложения.
Вторая — не указать объект налогообложения. Без этого поля уведомление не даёт понять, какой режим вы выбрали. Проверьте, что отметка стоит в нужной ячейке.
Третья — неверные данные о доходах и основных средствах у организаций. Их указывают на 1 октября, а не на дату подачи. Ошибка в цифрах может привести к отказу.
Четвёртая — подать уведомление не в ту инспекцию. Организации подают по месту нахождения, ИП — по месту жительства (ст. 346.13 НК РФ).
Что будет после подачи
Налоговая рассматривает уведомление и подтверждает применение УСН. С начала нового года вы считаете налог по выбранному объекту и сдаёте декларацию. Организации отчитываются не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Если в течение года доходы превысят допустимый размер, вы утрачиваете право на УСН. Тогда нужно пересчитать налоги по общей системе и начать исполнять обязанности плательщика НДС. Чтобы этого не случилось, сверяйте выручку с лимитами каждый квартал.
Храните копию уведомления и подтверждение его отправки. При смене адреса или инспекции эти документы помогут подтвердить, что вы законно применяете спецрежим.
Частые вопросы
До какого числа подают уведомление о переходе на УСН?
Не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Для перехода с 2027 года уведомление подаёте до 31 декабря 2026 года.
Можно ли перейти на УСН в середине года?
Для действующих организаций и ИП нет: переход возможен только с начала календарного года. Новые компании и ИП могут перейти на УСН при регистрации.
Что будет, если не указать объект налогообложения?
Уведомление не покажет, какой режим вы выбрали. Проверьте отметку в поле объекта до отправки, иначе налоговая не сможет корректно подтвердить переход.
Когда на УСН появляется обязанность платить НДС?
Если доходы превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, освобождение теряется с 1-го числа месяца превышения (ст. 145 НК РФ). Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».