Зарегистрировать ИП на УСН можно двумя путями: подать уведомление вместе с документами на регистрацию или отдельно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговом органе. Во втором случае вы признаётесь плательщиком УСН с даты регистрации. Если пропустить срок, перейти на УСН получится только со следующего года.
Кому подходит УСН и что выбрать
УСН заменяет налог на прибыль и НДС для тех, кто проходит по условиям. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» ставка зависит от региона, поэтому уточняйте её в своей инспекции.
Объект налогообложения выбираете сами. «Доходы» проще: налог считается со всей выручки, расходы не нужно подтверждать документами. «Доходы минус расходы» выгоднее при большой доле затрат, но требует учёта первичных документов.
С 2026 года у УСН появилась связка с НДС. Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, вы платите НДС: по общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ) либо по ставке 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Эти цифры стоит держать в голове ещё до подачи документов.
Уведомление вместе с регистрацией ИП
Самый простой вариант — сообщить о переходе на УСН сразу, в пакете документов на регистрацию ИП. Тогда инспекция внесёт вас в реестр как плательщика УСН с даты постановки на учёт. Отдельное заявление подавать не придётся.
Подготовьте документы на регистрацию ИП и уведомление о переходе на УСН. В уведомлении укажите объект налогообложения. Подать пакет можно в налоговую, через МФЦ или электронно с усиленной квалифицированной электронной подписью.
Проверьте уведомление до отправки. Ошибка в объекте налогообложения означает, что вы попадёте на не тот режим, который планировали. Исправить это в середине года нельзя.
Уведомление после регистрации: 30 дней
Если сразу уведомление не подали, срок остаётся. Вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговом органе (ст. 346.13 НК РФ). Дату берите из выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
В этом случае вы тоже признаётесь плательщиком УСН с даты регистрации. То есть доходы, полученные в эти 30 дней, уже считаются по правилам УСН. Подавайте уведомление, не дожидаясь последнего дня: если 30-й день выпадает на выходной, лучше отправить документ заранее.
Что будет при пропуске срока. Вы останетесь на общем режиме до конца года. Перейти на УСН получится только с 1 января следующего года, подав уведомление в установленный срок. До этого придётся платить налог на прибыль и НДС по общим правилам и сдавать соответствующую отчётность.
Отдельный случай: переход с патента
Если в декабре 2025 года вы применяли патентную систему и доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, есть отдельное правило. Такой ИП вправе не позднее 1 июня 2026 года уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН с 1 января 2026 года (ст. 346.13 НК РФ). Условие — соответствие требованиям главы об УСН.
Это разовый срок для тех, кто потерял право на патент из-за дохода. Если вы в эту категорию не попадаете, действует общий порядок.
Отчётность и сроки, которые нужно помнить
Декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают её раньше — до 25 марта. Налог за год платится с учётом авансовых платежей по итогам квартала.
Следите за лимитами доходов. При доходах до 250 млн рублей доступна ставка НДС 5 %, при доходах до 450 млн рублей — 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ). Освобождение от НДС действует при доходах не выше 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Превышение порога означает, что со следующего периода вы считаете НДС.
Ведите книгу учёта доходов и расходов. На её основе заполняется декларация. Если выбрали «доходы минус расходы», храните все документы, подтверждающие затраты: без них расходы не примут.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление об УСН позже 30 дней после регистрации ИП?
Нет. Срок — не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт (ст. 346.13 НК РФ). При пропуске вы остаётесь на общем режиме до конца года.
Какой объект налогообложения выбрать при регистрации?
«Доходы» со ставкой 6 % (ст. 346.20 НК РФ) проще в учёте. «Доходы минус расходы» выгоднее при больших подтверждённых затратах. Объект указывается в уведомлении и меняется только со следующего года.
Нужно ли платить НДС, если я на УСН?
Зависит от дохода. При доходах не выше 20 млн рублей за 2025–2028 годы действует освобождение (ст. 145 НК РФ). Выше — НДС по ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ) либо 5 % или 7 % в пределах лимитов (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Когда ИП сдаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налог перечисляется с учётом авансов, уплаченных по итогам кварталов.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».