ИП на УСН без работников платит налог по упрощённой системе и страховые взносы за себя. С 2026 года к этому добавляется НДС, если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей. Декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным.
Налог по УСН: ставка и сроки
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы вправе снижать её, поэтому проверьте ставку, действующую там, где вы зарегистрированы. Считать налог нужно нарастающим итогом и платить авансовые платежи по итогам квартала.
Годовая декларация у ИП подаётся не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). У организаций срок раньше — 25 марта. Если крайняя дата выпадает на выходной, срок сдвигается, но лучше не тянуть до последнего дня.
Что сделать: до конца квартала посчитайте доходы по книге учёта, сравните сумму с уже уплаченными авансами и доплатите разницу. Налог уменьшается на взносы за себя — об этом ниже.
Страховые взносы за себя
ИП без работников платит взносы только за себя. Это фиксированная часть и дополнительный взнос с дохода свыше порога. Уплата взносов — ваша обязанность независимо от того, была ли выручка: даже при нулевом доходе фиксированную часть платить нужно.
Взносы уменьшают налог по УСН на объекте «доходы». ИП без работников вправе вычесть всю сумму уплаченных взносов, а не половину — это отличие от ИП с сотрудниками. Поэтому платить взносы выгодно частями в течение года, а не одной суммой в конце: так авансы по УСН будут меньше каждый квартал.
Что сделать: составьте график платежей по взносам на год и привяжите их к кварталам. Сохраняйте платёжные документы — они подтверждают право на вычет.
НДС: главное изменение 2026 года
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если порог превышен, право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Повторно освобождение не даётся. Проверять нужно доходы по ст. 346.15 и подпунктам 1 и 3 пункта 1 ст. 346.25 НК РФ.
Вместо общей ставки можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При превышении 250 млн рублей право на ставку 5 % теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Что сделать: посчитайте доходы за 2025 год. Если они близки к 20 млн рублей, заранее решите, работаете ли вы с НДС и какие ставки закладываете в договоры. Покупатели на общей системе обычно хотят видеть НДС в счёте — это влияет на цену.
Как считать налог при совмещении с НДС
НДС считается отдельно от налога по УСН. Доходы для налога по УСН берите без учёта НДС, предъявленного покупателям. Это важно: если включить налог в базу, вы заплатите больше.
Проверьте договоры. Если в них цена указана «в том числе НДС», налог придётся выделить из суммы — выручка уменьшится. Если НДС начисляется сверху, цена для покупателя вырастет.
Что сделать: пересмотрите шаблоны договоров и счета, укажите ставку и порядок выделения налога. Ведите раздельный учёт, если часть операций освобождена от НДС.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — не следить за лимитом доходов. Превышение порога по НДС означает, что налог нужно начислить с начала месяца превышения, а не с начала года. Доплата, пени и уточнённые декларации лягут на бизнес.
Вторая — платить взносы одной суммой в конце года. Вы теряете возможность уменьшать авансы в течение года, а деньги всё равно уходят.
Третья — путать сроки. Декларация ИП — до 25 апреля, у организаций — до 25 марта (ст. 346.23 НК РФ). Пропуск срока — штраф и блокировка счёта.
Четвёртая — неверно определять доходы для порога освобождения от НДС. В расчёт идут доходы по ст. 346.15 и подпунктам 1 и 3 пункта 1 ст. 346.25 НК РФ, включая доходы в рамках автоматизированной упрощённой системы.
Что сделать: введите ежемесячную сверку доходов с лимитами. Один раз в месяц сверяйте книгу учёта, договоры и поступления на счёт. Так вы увидите приближение к порогу заранее, а не по факту.
Частые вопросы
Нужно ли ИП без работников платить взносы, если доходов нет?
Да, фиксированную часть взносов за себя платить нужно независимо от выручки. Налог по УСН при нулевом доходе будет нулевым, но взносы это не отменяет.
Когда ИП на УСН начинает платить НДС?
Когда доходы превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Право на освобождение теряется с 1-го числа месяца превышения, и повторно его не получить.
Можно ли уменьшить налог по УСН на все взносы за себя?
Да, ИП без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов за себя. У ИП с сотрудниками лимит другой — половина суммы.
Какой срок сдачи декларации по УСН у ИП?
Не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). У организаций срок — 25 марта.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».