В 2026 году ИП на УСН платит налог по упрощённой системе и сдаёт декларацию до 25 апреля 2027 года. Отдельно нужно следить за доходом: при его превышении появляется обязанность по НДС. Ниже — что и когда делать, чтобы не пропустить момент.
Какие налоги платит ИП на УСН в 2026 году
Основной налог — тот, что начисляется по упрощённой системе. На объекте «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Сумму считаете сами по учёту доходов, авансы перечисляете в течение года.
Второй пласт — НДС. По общему правилу с 1 января 2026 года ставка НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но ИП на УСН получает освобождение, пока доход укладывается в лимит. Пока лимит не превышен, НДС вы не считаете и декларацию по нему не сдаёте.
Третий пласт — страховые взносы за себя и за работников. Это не налог, но платежи идут по своему графику, и их нужно ставить в календарь отдельно от налога по УСН.
Сроки декларации по УСН
Декларацию ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год — до 25 апреля 2027 года. У организаций срок раньше — до 25 марта, но для ИП он не применяется.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность по УСН и подали уведомление, декларация нужна не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН, декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Практический вывод: не привязывайте сдачу к последнему дню. Если 25 апреля выпадает на выходной, срок сдвигается, но полагаться на это не стоит — готовьте отчёт заранее.
Когда появляется НДС: лимит доходов
Освобождение от НДС действует, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Для 2029 года порог ниже — 15 млн рублей, для 2030 года и далее — 10 млн рублей.
Считать нужно не только выручку от продаж. В доходы для этого лимита входят показатели по ст. 346.15 и подпунктам 1 и 3 пункта 1 ст. 346.25 НК РФ. Поэтому проверяйте не только поступления на счёт, но и весь учёт доходов.
Если в течение года сумма доходов превысила 20 млн рублей, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Не с начала года и не с даты превышения, а с первого числа следующего месяца. Этот месяц и нужно заложить в календарь как точку перехода.
Ставки НДС при работе на УСН
Когда освобождение закончилось, вы не обязаны сразу считать налог по общей ставке. На УСН доступны ставки 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
У права на ставку 5 % есть свой порог. Если в течение налогового периода доходы превысили 250 млн рублей, право на ставку 5 % утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). При расчёте этой величины учитываются в том числе доходы, полученные в календарном году в рамках применения автоматизированной упрощённой системы.
Отдельно про утрату освобождения. Если доход превысил установленный размер либо вы реализовывали подакцизные товары, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором это произошло (ст. 145 НК РФ). Повторно получить освобождение после утраты нельзя.
Что сделать, чтобы не пропустить переход на НДС
Первое — вести помесячный учёт доходов по правилам ст. 346.15 и ст. 346.25 НК РФ. Годовой итог вам не поможет: переход происходит внутри года, и решение принимается по месяцу.
Второе — заранее решить, какую ставку НДС вы будете применять после перехода. От этого зависят цены в договорах и суммы в счетах-фактурах. Просчитайте оба варианта до того, как лимит будет пройден.
Третье — проверить договоры. Если в них цена указана без оговорки о НДС, при появлении обязанности по налогу сумма к получению может уменьшиться. Формулировку лучше поправить до перехода.
Четвёртое — помнить про ответственность за первый период. Для тех, кто на УСН впервые должен уплачивать НДС, предусмотрено освобождение от ответственности за непредставление в срок декларации по НДС за период, начавшийся в 2025–2026 годах (ст. 145 НК РФ). Это не отменяет обязанности отчитываться — только снимает часть рисков за первый такой период.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию за 2026 год?
Не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ). Если деятельность прекращена или утрачено право на УСН, сроки другие — они привязаны к месяцу или кварталу события.
При каком доходе в 2026 году появляется НДС?
Если доходы превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Можно ли платить НДС по пониженной ставке?
Да, на УСН доступны 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При превышении 250 млн рублей право на 5 % утрачивается.
Какая ставка налога по УСН на доходах?
Базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Считать налог нужно по данным учёта доходов, авансы перечислять в течение года.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».