В 2026 году порядок сдачи 6-НДФЛ остаётся прежним: расчёт подаётся по итогам отчётных периодов и за год. Отдельных новых правил заполнения именно для 6-НДФЛ в 2026 году не установлено. Проверить стоит другое — как вы считаете НДФЛ и как это отражается в расчёте.
Кто сдаёт 6-НДФЛ и когда
6-НДФЛ сдаёт каждый, кто выплачивает доходы физлицам: ООО, ИП с работниками, а также ИП, привлекавшие подрядчиков-физлиц. Если выплат не было, но были начисления, расчёт всё равно нужен.
Расчёт подаётся за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Сроки и форма отчётности в 2026 году не менялись, поэтому ориентируйтесь на те, что действовали в вашей отчётности за прошлый год. Если сомневаетесь, сверьтесь с действующей формой перед отправкой.
Что проверить в расчёте
Первый раздел показывает общие суммы: сколько начислено, удержано и перечислено. Второй раздел — это даты фактического получения дохода, удержания налога и срок перечисления. Именно здесь чаще всего расходятся данные с платежами.
Проверьте, что каждая выплата попала в расчёт с правильной датой. Зарплата, премия, отпускные, больничные, дивиденды — у них разные даты получения дохода. Если дата стоит неверно, налоговики увидят расхождение с вашими платёжками.
Сверьте суммы удержанного налога с тем, что вы реально перечислили в бюджет. Расхождение в любую сторону — повод для вопросов и требования пояснений.
НДФЛ с материальной выгоды
Отдельная тема — доходы в виде материальной выгоды. По ст. 212 НК РФ экономия на процентах у работодателя может признаваться материальной помощью либо формой встречного исполнения обязательства перед работником. Это значит, что беспроцентный заём сотруднику или льготные условия по нему — не всегда нейтральная операция.
Проверьте, есть ли у вас займы работникам, оплата чего-либо за них или другие условия, которые можно расценить как выгоду. Если такие операции есть, определите, возникает ли доход и нужно ли его отражать в расчёте. Примечание к ст. 212 НК РФ распространяет отдельные положения на доходы, полученные начиная с 01.01.2024, поэтому старые операции тоже стоит пересмотреть.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — неверная дата фактического получения дохода. Из-за неё налог может считаться удержанным не в том периоде, и расчёт разойдётся с бюджетом.
Вторая — неотражённые выплаты. Если вы платили что-то физлицу, но не показали это в расчёте, проверка вскроет разрыв между отчётностью и банковскими операциями.
Третья — ошибки в суммах вычетов. Завышенный вычет уменьшает налог, и разницу налоговики взыщут вместе со штрафом и пенями.
Четвёртая — несданный или просроченный расчёт. За это предусмотрена ответственность, а по выплатам, не отражённым в отчётности, налог могут доначислить по расчётному методу.
Порядок действий для владельца
Шаг первый — соберите все выплаты физлицам за период: зарплата, премии, отпускные, больничные, договоры подряда, займы. Шаг второй — сверьте даты получения дохода по каждой выплате с тем, как они отражены в расчёте.
Шаг третий — сверьте удержанный налог с платёжками в бюджет. Шаг четвёртый — проверьте операции с признаками материальной выгоды по ст. 212 НК РФ. Шаг пятый — убедитесь, что форма и сроки отчётности соответствуют действующим.
Если находите расхождение, исправьте расчёт до того, как его найдут налоговики. Уточнённый расчёт с верными данными снижает риск штрафа.
Частые вопросы
Изменилась ли форма 6-НДФЛ в 2026 году?
Отдельных новых правил заполнения именно для 6-НДФЛ в 2026 году не установлено. Перед сдачей сверьтесь с действующей формой отчётности.
Нужно ли отражать в расчёте беспроцентный заём работнику?
Если экономия на процентах у работодателя признаётся материальной выгодой, доход нужно определить и отразить. Проверьте операцию по ст. 212 НК РФ.
Что будет, если не показать выплату в 6-НДФЛ?
Расчёт разойдётся с банковскими операциями. Налог могут доначислить, а также взыскать штраф и пени.
Можно ли исправить ошибку после сдачи расчёта?
Да, подайте уточнённый расчёт с верными данными. Чем раньше вы это сделаете, тем ниже риск штрафа.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.