ООО на УСН сдает декларацию по УСН не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Если доходы превысили лимит для освобождения от НДС, добавляется декларация по НДС. Плюс отчетность по сотрудникам, если они есть, и бухгалтерская отчетность.
Декларация по УСН: главный отчет
Это основной отчет компании на упрощенке. Срок сдачи — не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год организация отчитается до 25 марта 2027 года.
Налоговый период — календарный год, отчетные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев (ст. 346.19 НК РФ). По итогам отчетных периодов декларацию не сдают, но авансовые платежи перечисляют. Проверьте, что платежи и данные в годовой декларации совпадают: расхождения вызывают вопросы у инспекции.
Ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы могут снижать ее, поэтому сверяйтесь с законом своего субъекта.
НДС: когда ООО на УСН становится плательщиком
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на упрощенке есть освобождение.
Компания освобождается от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если лимит превышен, компания с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, начинает исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). С этого момента нужно выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и сдавать декларацию по НДС.
Вместо общей ставки можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставку выбирают заявлением, и менять ее нельзя раньше чем через 12 месяцев.
Право на освобождение теряется безвозвратно: повторно его не получить (ст. 145 НК РФ). Поэтому считайте доход нарастающим итогом каждый месяц, а не в конце года.
Отчетность по сотрудникам
Если в ООО есть работники, добавляется отчетность в налоговую и в Социальный фонд. Точные формы и сроки зависят от численности и категорий выплат, поэтому их стоит уточнить перед сдачей.
Практическое правило: данные о выплатах и взносах должны совпадать с расчетом по УСН и с бухгалтерской отчетностью. Расхождение по суммам выплат — частая причина требований от инспекции.
Бухгалтерская отчетность
ООО обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Упрощенные формы доступны малому бизнесу, но сам факт сдачи сохраняется.
Отчетность сдают в налоговую по месту нахождения компании. Показатели баланса и отчета о финансовых результатах должны биться с декларацией по УСН: выручка в отчете о финансовых результатах и доходы в декларации — это одни и те же суммы.
Порядок действий и типичные ошибки
Составьте годовой календарь отчетности. В нем отразите срок декларации по УСН, сроки по сотрудникам и бухгалтерской отчетности, а также месяцы, когда нужно проверять доход против лимита для НДС.
Типичные ошибки:
- Считают доход для лимита НДС только по итогам года. Проверять нужно каждый месяц: обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за превышением (ст. 145 НК РФ).
- Забывают, что освобождение от НДС не вернуть. Один раз превысив порог, компания платит НДС до конца.
- Не сверяют авансовые платежи с годовой декларацией. Недоплата приводит к пеням.
- Сдают декларацию по УСН позже 25 марта. За просрочку начисляют пени и штраф.
Последствия ошибок в отчетности — пени, штрафы и требования пояснений. Если доход приближается к порогу, заранее решите, работаете вы с НДС по общей ставке или по 5–7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Частые вопросы
Когда ООО на УСН сдает декларацию за год?
Не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Нужно ли ООО на УСН платить НДС?
Нет, пока доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). После превышения обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца.
Можно ли вернуться к освобождению от НДС, если доходы снова упали?
Нет. Компания, утратившая право на освобождение, не может получить его повторно (ст. 145 НК РФ).
Какую ставку НДС выбрать при превышении лимита?
Общую 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ) либо 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».