На УСН вы сдаете декларацию по упрощенной системе: организация — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным (ст. 346.23 НК РФ). Если доходы превысили лимит освобождения от НДС, добавляется декларация по НДС. Если у вас есть сотрудники, отдельно сдаются отчеты по ним.
Декларация по УСН: главный отчет
Это единственная налоговая декларация, которую вы подаете именно как упрощенец. Налоговый период — календарный год, отчетные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев (ст. 346.19 НК РФ). По итогам отчетных периодов декларация не сдается, но авансовые платежи по налогу перечисляются.
Срок зависит от того, кто вы. ООО отчитывается до 25 марта, ИП — до 25 апреля. Если крайняя дата выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.
Проверьте, что в декларации верно указан объект налогообложения. На объекте «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы могут снижать ставку, поэтому сверяйтесь с законом вашего субъекта.
НДС: когда появляется обязанность
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но упрощенцы освобождены от НДС, пока доходы держатся в пределах лимита. По ст. 145 НК РФ порог составляет 20 млн рублей за 2026–2029 годы, 15 млн рублей за 2030 год, 10 млн рублей за 2031 год и последующие годы.
Как только доходы превысили порог, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). С этого момента нужно выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и сдавать декларацию по НДС.
Вместо общей ставки 22 % на УСН можно применять пониженные ставки (п. 8 ст. 164 НК РФ): 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей. Ставка выбирается заявлением, и менять ее нельзя раньше чем через 12 месяцев (ст. 164 НК РФ). Применять разные ставки в зависимости от покупателя запрещено.
Право на освобождение теряется безвозвратно: повторно его не получить (ст. 145 НК РФ). Поэтому считайте доходы помесячно, а не по итогам года.
Книга учета доходов и расходов
КУДиР — не отчетность для налоговой, но именно на ее данных строится декларация. Записи вносятся по первичным документам: выпискам банка, кассовым чекам, актам, накладным. Если книга ведется в электронном виде, по итогам года ее распечатывают и прошивают.
Ошибки в книге — частая причина расхождений с декларацией. Проверяйте, что каждая сумма из выписки попала в нужный квартал. При объекте «доходы минус расходы» отдельно следите за документами, подтверждающими расходы.
Отчетность за сотрудников
Если у вас есть работники, вы сдаете отчеты как работодатель. Это расчет по страховым взносам, персонифицированные сведения, расчет сумм налога на доходы физлиц и сведения о трудовой деятельности. Сроки и формы берите из актуальных норм и порядков, которые действуют в 2026 году.
Даже один сотрудник в штате означает полный набор такой отчетности. Если сотрудников нет, эти отчеты не сдаются.
Что сделать в ноябре 2026 года
Сначала сверьте доходы с начала года с лимитом освобождения от НДС. Если вы близко к порогу, посчитайте, когда именно его превысите, и заранее решите, какую ставку НДС будете применять.
Затем проверьте КУДиР за девять месяцев: все ли операции отражены, совпадают ли суммы с выписками. Уточните в своей налоговой, по какой ставке УСН вы платите налог в этом году.
И последнее: составьте календарь сроков на 2027 год. Декларация по УСН за 2026 год — до 25 марта для ООО и до 25 апреля для ИП. Если НДС уже применяется, добавьте в календарь квартальные сроки по нему.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по УСН, если доходов не было?
Да. Декларация сдается за каждый налоговый период, даже при нулевых доходах. Нулевая декларация подается в те же сроки: до 25 марта для ООО и до 25 апреля для ИП.
Я ИП без сотрудников. Какие отчеты я сдаю?
Только декларацию по УСН и, если доходы превысили лимит, декларацию по НДС. Отчетность за работников не сдается, потому что работников нет.
Что будет, если доходы превысили 20 млн рублей?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Придется выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию по НДС. Вернуться к освобождению уже не получится.
Можно ли на УСН платить НДС по ставке ниже 22 %?
Да, при доходах до 250 млн рублей доступна ставка 5 %, при доходах до 450 млн рублей — 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка выбирается заявлением и держится не менее 12 месяцев.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».