КБК — это код бюджетной классификации, по которому налоговая видит, какой именно налог вы заплатили. Для УСН с объектом «доходы» код зависит от того, платите вы сам налог, пени или штраф. Если указать неверный код, деньги могут попасть в другой налог, и тогда появится недоимка.
Что такое КБК и зачем он нужен
КБК — набор цифр в платёжном поручении. По нему казначейство распределяет деньги между бюджетами и видами платежей. Ошибка в коде не означает, что деньги пропали. Но они могут быть зачтены не туда, и по вашему налогу образуется задолженность.
Для УСН с объектом «доходы» действуют отдельные коды для налога, пеней и штрафа. Код для налога не подходит для пеней: если указать его, переплата по налогу вырастет, а пени останутся непогашенными. Поэтому платёжку лучше проверять перед отправкой в банк.
Какой код указывать при уплате налога
Налог по УСН с объектом «доходы» перечисляют на отдельный код. Он отличается от кода для объекта «доходы минус расходы». Если вы ошиблись и указали код другого объекта, налоговая увидит платёж не по вашему режиму.
Проверяйте код в момент формирования платёжки, а не по памяти. Реквизиты и коды периодически меняются, а старые платёжные шаблоны в банке остаются. Сохраняйте платёжные поручения: при споре с инспекцией они подтверждают, что вы заплатили.
Сроки уплаты и декларация
Срок уплаты налога за год и срок сдачи декларации — разные даты. Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Платёж за год делают до сдачи декларации, чтобы не начислялись пени.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Авансовые платежи по итогам квартала перечисляют в течение года. Если пропустить аванс, пени начислят за каждый день просрочки, даже если годовой налог вы потом заплатите полностью.
НДС на УСН: когда появляется второй платёж
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Пока вы в этом лимите, отдельный КБК по НДС вам не нужен.
Если доходы выше, появляется обязанность по НДС. На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При превышении 250 млн рублей право на ставку 5 % утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. При превышении 450 млн рублей право на ставки 5 % и 7 % утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ).
Следите за лимитом по нарастающей в течение года. Как только доход приближается к порогу, проверьте, не пора ли переходить на другую ставку и добавлять в платёжки код по НДС. Если момент перехода пропустить, налог придётся пересчитывать.
Частые ошибки в платёжках
Первая ошибка — код от другого объекта налогообложения. Вторая — код налога вместо кода пеней. Третья — старый шаблон в банке, который вы не обновили после изменения реквизитов. Четвёртая — неверный статус плательщика или период, из-за чего платёж попадает в другой отчётный срок.
Если заметили ошибку, не ждите требования из инспекции. Подайте заявление об уточнении платежа с копией платёжного поручения. Так вы быстрее закроете недоимку и остановите рост пеней. При ошибке в КБК деньги обычно остаются в бюджете, но зачёт нужно оформить официально.
Что сделать, чтобы платёж дошёл
Обновляйте платёжные шаблоны перед каждым перечислением. Сверяйте код с официальным источником, а не с прошлогодней платёжкой. Храните платёжные поручения и выписки банка.
Раз в квартал сверяйте расчёты с налоговой. Если видите расхождение, разберитесь до сдачи отчётности. Так вы избежите блокировки счёта и лишних пеней.
Частые вопросы
Какой КБК указывать при уплате налога по УСН «доходы»?
Код для налога на объекте «доходы» отличается от кода для объекта «доходы минус расходы». Сверяйте его при каждой платёжке, потому что реквизиты меняются.
Что будет, если указать КБК другого налога?
Деньги попадут в другой платёж, а по вашему налогу образуется недоимка и пени. Ошибку исправляют заявлением об уточнении платежа с копией платёжного поручения.
Нужен ли отдельный КБК по НДС, если я на УСН?
Пока доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, вы освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). При превышении лимита обязанность появляется, и платить НДС нужно отдельным кодом.
Когда платить налог за год?
Декларацию организация подаёт не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Налог за год перечисляют до сдачи декларации, чтобы не начислялись пени.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».