На возражения по акту налоговой проверки у вас есть один месяц со дня получения акта. Этот срок даёт ст. 100 НК РФ. Внутри месяца вы можете оспорить акт целиком или отдельные его положения и приложить документы, которые подтверждают вашу правоту.
Что такое акт камеральной проверки и зачем на него возражать
Камеральная проверка — это проверка вашей отчётности по данным, которые уже есть у инспекции. Она идёт по декларациям и расчётам, которые вы сдали. Если инспекция находит расхождения или сомнительные места, она может запросить пояснения.
По итогам проверки составляют акт. В нём инспекция описывает, что нашла, какие выводы сделала и что предлагает. Для вас это ещё не окончательное решение, а документ, на который можно ответить.
Возражения — ваш шанс изложить свою позицию до того, как по проверке вынесут решение. Если промолчать, инспекция будет опираться только на свои выводы. Поэтому отвечать стоит почти всегда, когда вы не согласны с актом.
Сколько времени есть на возражения
Срок — один месяц со дня получения акта налоговой проверки. Отсчитывайте именно от даты получения, а не от даты, указанной на самом акте. Если акт пришёл по почте, смотрите на дату вручения.
В этот же месяц вы вправе приложить к возражениям документы, которые подтверждают вашу позицию. Можно передать их и позже, но в срок, согласованный с инспекцией. Не тяните: чем раньше документы окажутся у проверяющих, тем лучше.
Отдельно учтите: если по итогам проверки вам направили дополнение к акту, на него даётся пятнадцать дней со дня получения. Это отдельный срок по ст. 101 НК РФ, и его тоже нельзя пропускать.
Как подать возражения: пошаговый порядок
Сначала прочитайте акт целиком и выпишите каждый пункт, с которым не согласны. По каждому пункту сформулируйте, что именно не так: неверные данные, неверная квалификация, отсутствие вашего нарушения.
Затем соберите документы. Это могут быть договоры, счета, акты, платёжные документы, пояснения контрагентов. Приложите заверенные копии. В тексте возражений ссылайтесь на конкретные документы, чтобы проверяющему было понятно, что чем подтверждается.
Оформите возражения письменно. Укажите реквизиты акта, ваши данные, изложите позицию по каждому спорному пункту и перечислите приложения. Подпишите и поставьте дату.
Подать возражения можно несколькими способами. Их принимают лично, отправляют по почте заказным письмом, передают в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. Выбирайте способ, который оставляет у вас подтверждение отправки.
Какие документы приложить
Прикладывайте только то, что относится к спорным пунктам акта. Лишние бумаги усложняют чтение и размывают вашу позицию.
Если спор о расходах, нужны документы, подтверждающие эти расходы. Если спор о вычете, нужны документы по сделке. Если инспекция считает, что вы не отразили доход, готовьте документы, которые объясняют природу поступления.
Проверьте, что копии читаемые и заверенные. Если передаёте документы позже, в согласованный с инспекцией срок, зафиксируйте эту договорённость.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать срок от даты на акте. Так можно пропустить месяц и лишиться возможности заявить возражения.
Вторая ошибка — отвечать общими словами без документов. Позиция «мы не согласны» без подтверждений не помогает.
Третья ошибка — молчать, если акт кажется незначительным. По итогам проверки выносят решение, и спорить с ним потом сложнее.
Если срок пропущен, возражения вы уже не подадите в общем порядке. Это не значит, что спор проигран, но действовать придётся другими способами и уже после решения. Поэтому календарь и подтверждение получения акта держите под рукой.
Частые вопросы
Сколько дней даётся на возражения по акту камеральной проверки?
Один месяц со дня получения акта налоговой проверки. Срок установлен ст. 100 НК РФ.
Можно ли приложить документы позже?
Да. Вы вправе приложить документы к возражениям или передать их в срок, согласованный с налоговым органом.
Что делать, если пришло дополнение к акту?
На дополнение к акту можно подать письменные возражения в течение пятнадцати дней со дня его получения. Это срок по ст. 101 НК РФ.
Как отправить возражения, чтобы осталось подтверждение?
Отправьте их заказным письмом, через телекоммуникационные каналы связи или через личный кабинет налогоплательщика. Так у вас останется подтверждение отправки.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.