ИП с сотрудниками сдаёт отчётность за себя и за работников. За себя — декларацию по своему налоговому режиму, за сотрудников — отчётность как работодатель. Ниже — что именно, куда и к какому сроку.
Отчётность ИП за себя
Состав зависит от налогового режима. На УСН с объектом «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год — до 25 апреля 2027 года.
Если вы работаете на общем режиме или попали под НДС, добавляется декларация по НДС. Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
Обратите внимание на срок для тех, кто только зарегистрировался. Вновь зарегистрированные ИП сдают первую декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была зарегистрирована регистрация (ст. 80 НК РФ). Это правило стоит проверить под свой режим: оно не отменяет обычных сроков по конкретному налогу.
Отчётность за сотрудников
Как только у ИП появляется хотя бы один работник, он становится работодателем. Значит, нужно сдавать отчётность за персонал: по налогу на доходы, страховым взносам и персонифицированные сведения. Точный состав и формы зависят от того, какие выплаты вы делаете и как оформлены сотрудники.
Порядок действий простой. Сначала определите, какие выплаты вы начисляете: зарплата, договоры подряда, другие вознаграждения. Затем сверьтесь с перечнем отчётности по каждому виду выплат. После этого зафиксируйте сроки в календаре и назначьте ответственного.
Куда сдавать
Основной адресат — налоговая инспекция по месту учёта. Налоговая декларация и расчёт представляются в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика по установленной форме (ст. 80 НК РФ). Декларацию по НДС направляйте в электронной форме (ст. 174 НК РФ).
Часть отчётности за сотрудников уходит во внебюджетные фонды. Не смешивайте эти потоки: у каждого органа свой набор форм и свои сроки. Если сдаёте через оператора электронного документооборота, проверьте, что подключены все нужные направления.
Сроки: как не запутаться
Сроки привязаны к разным датам, поэтому удобнее вести один календарь. По УСН ориентир — 25 апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ). По НДС — 25-е число месяца после квартала для декларации и 28-е число трёх следующих месяцев для платежей (ст. 174 НК РФ).
Для новых ИП есть отдельный срок — 20-е число месяца после квартала регистрации (ст. 80 НК РФ). Отметьте его сразу при постановке на учёт, чтобы не пропустить первую отчётность.
Практика простая: заведите таблицу «форма — орган — срок — ответственный». Раз в месяц сверяйте её с фактическими выплатами. Так вы не пропустите ни новую форму, ни изменённый срок.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать, что отчётность ИП ограничивается декларацией по УСН. С появлением сотрудников обязанностей становится больше, и часть из них не связана с вашим налоговым режимом.
Вторая ошибка — путать сроки декларации и сроки уплаты. По НДС это разные даты: декларация до 25-го, платежи до 28-го (ст. 174 НК РФ). Опоздание с платежом и опоздание с отчётом — разные нарушения.
Третья ошибка — сдавать НДС на бумаге. Декларация по этому налогу подаётся в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не будет считаться сданным.
Последствия стандартные: за непредставление отчётности и неуплату налога наступает ответственность по Налоговому кодексу. Конкретный размер зависит от вида нарушения, поэтому проверяйте его по актуальной редакции. Дешевле выстроить календарь и сдавать вовремя.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на УСН сдавать декларацию по НДС?
Зависит от того, признаётесь ли вы плательщиком НДС по своим операциям. Если да, декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Когда ИП сдаёт декларацию по УСН за 2026 год?
Не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ). Для организаций срок другой — 25 марта.
Я только зарегистрировал ИП. Когда сдавать первую отчётность?
Для вновь зарегистрированных ИП действует срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации (ст. 80 НК РФ). Уточните, к какой форме он применяется в вашем случае.
Что будет, если опоздать с отчётом?
Наступает ответственность по Налоговому кодексу за непредставление отчётности. Размер зависит от вида нарушения и периода просрочки, поэтому сверяйтесь с действующей редакцией.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.