Календарь налоговой отчётности — это список дат, к которым нужно сдать декларацию и перечислить налог. Для владельца ООО или ИП достаточно держать под контролем два налога: тот, что вы платите со своего дохода, и НДС, если вы его платите. Ниже — сроки, порядок действий и ошибки, из-за которых приходят доначисления.
Какие налоги и отчёты касаются вас
Если вы на УСН с объектом «доходы», базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Отчитываться нужно один раз в год, но налог платить — по итогам отчётных периодов в течение года. Декларация подаётся уже после окончания года.
Если вы платите НДС, ритм другой: отчётность и уплата идут поквартально. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Этот налог требует внимания каждый месяц, потому что платёж разбит на три части.
Остальные налоги зависят от того, что у вас есть: сотрудники, имущество, транспорт, земля. По ним сроки тоже есть, но они не входят в этот календарь. Проверьте по своим объектам, какие декларации вы обязаны сдавать.
Сроки по УСН
Декларация по УСН зависит от того, кто вы. Организации подают её не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля того же года (ст. 346.23 НК РФ).
То есть за 2026 год ООО отчитается до 25 марта 2027 года, а ИП — до 25 апреля 2027 года. Разница в месяц — не повод тянуть: готовьте расчёт заранее, чтобы успеть исправить ошибки.
Что сделать:
- Сведите доходы за год по документам и выпискам.
- Проверьте, что все поступления попали в расчёт.
- Заполните декларацию и сверьте суммы с уплаченными авансами.
- Сдайте отчёт и сохраните подтверждение отправки.
Если декларацию не сдать, налоговая может приостановить операции по счёту и начислить штраф. Точный размер штрафа зависит от конкретной ситуации, поэтому лучше не доводить до неё.
Сроки по НДС
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию по этому налогу не примут.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Пример: за первый квартал отчёт до 25 апреля, а платежи — до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Порядок действий:
- Соберите счета-фактуры и первичные документы за квартал.
- Проверьте, что все операции отражены в книге покупок и книге продаж.
- Сдайте декларацию в электронной форме до 25-го числа.
- Поставьте в календарь три даты уплаты и не пропускайте их.
Пропуск срока уплаты означает пени за каждый день просрочки. Пропуск срока сдачи декларации — штраф и риск блокировки счёта.
Календарь по месяцам
Ниже — ориентир по ключевым датам. Он не заменяет расчёт под ваш случай, но помогает не забыть главное.
Январь. Проверьте итоги прошлого года: все ли документы собраны, нет ли неотражённых операций. Если вы платите НДС, готовьте отчётность за четвёртый квартал.
Февраль. Сдайте декларацию по НДС за четвёртый квартал до 25-го числа. Первый платёж по этому налогу — до 28-го числа.
Март. Второй платёж по НДС — до 28-го числа. Организации на УСН сдают декларацию за прошлый год до 25 марта (ст. 346.23 НК РФ).
Апрель. Третий платёж по НДС — до 28-го числа. ИП на УСН сдают декларацию за прошлый год до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Сдайте декларацию по НДС за первый квартал до 25-го числа.
Май. Первый платёж по НДС за первый квартал — до 28-го числа.
Июнь. Второй платёж по НДС за первый квартал — до 28-го числа.
Июль. Третий платёж по НДС за первый квартал — до 28-го числа. Сдайте декларацию по НДС за второй квартал до 25-го числа.
Август. Первый платёж по НДС за второй квартал — до 28-го числа.
Сентябрь. Второй платёж по НДС за второй квартал — до 28-го числа.
Октябрь. Третий платёж по НДС за второй квартал — до 28-го числа. Сдайте декларацию по НДС за третий квартал до 25-го числа.
Ноябрь. Первый платёж по НДС за третий квартал — до 28-го числа. Сейчас хорошее время проверить, всё ли готово к годовой отчётности по УСН.
Декабрь. Второй платёж по НДС за третий квартал — до 28-го числа. Сведите доходы за год и начните подготовку декларации по УСН.
Ошибки, из-за которых приходят доначисления
Путают дату отчёта и дату платежа. По НДС это разные даты: 25-е и 28-е. Оплата «в день декларации» — уже просрочка.
Забывают про третью долю НДС. Платёж разбит на три месяца, и последний легко выпадает из календаря. Поставьте напоминания на все три даты.
Сдают НДС на бумаге. Декларация принимается только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант считается несданным.
Тянут с УСН до последнего дня. Ошибку в расчёте уже не исправить спокойно. Готовьте декларацию заранее, чтобы было время на проверку.
Не сверяют уплаченные авансы с декларацией. В отчёте должны стоять суммы, которые вы реально перечислили. Иначе налоговая увидит расхождение и задаст вопросы.
Не сохраняют подтверждения отправки. При споре квитанция об отправке — ваш главный аргумент. Храните её вместе с декларацией.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год — до 25 апреля 2027 года.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация подаётся только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС за квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Например, за первый квартал — до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Что будет, если пропустить срок сдачи?
Налоговая может начислить штраф и приостановить операции по счёту. Размер зависит от ситуации, поэтому лучше сдать отчёт вовремя или как можно быстрее после пропуска.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.