Квартальной отчётности у ИП в привычном смысле немного. Регулярно, раз в квартал, отчитываются по НДС, а по УСН декларация подаётся один раз в год. Поэтому «квартальная отчётность» для ИП — это прежде всего НДС и те расчёты, которые зависят от вашей деятельности и работников.
Что именно сдаётся каждый квартал
Главная квартальная декларация — по НДС. Её подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию по НДС не примут: формат только электронный.
Сам налог платят не одной суммой, а равными долями. Первый платёж — не позднее 28-го числа первого из трёх месяцев, следующих за кварталом, дальше — 28-го числа каждого из двух оставшихся месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть декларацию вы сдаёте к 25-му, а деньги вносите позже и частями.
По УСН квартальной декларации нет. Декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Авансовые платежи по УСН при этом перечисляют в течение года, но декларацию за квартал не сдают.
Сроки: как выглядит квартал для ИП
Разберём на примере. Квартал закончился — до 25-го числа следующего месяца вы сдаёте декларацию по НДС, если вы плательщик этого налога. Затем до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев вносите налог равными долями (ст. 174 НК РФ).
Если вы только зарегистрировались как ИП, действует отдельное правило. Декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором вы зарегистрировались (ст. 80 НК РФ). Это касается первой отчётности после регистрации.
По УСН ориентир один — 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ). Ставка на объекте «доходы» базовая — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Порядок действий по шагам
Шаг первый — определите, плательщик ли вы НДС. От этого зависит, есть ли у вас квартальная декларация вообще. Если нет, квартальная отчётность сводится к расчётам по работникам и другим платежам.
Шаг второй — соберите данные за квартал: выручку, счета-фактуры, книги покупок и продаж. Без этих документов декларацию по НДС не заполнить корректно.
Шаг третий — сдайте декларацию по НДС в электронной форме до 25-го числа (ст. 174 НК РФ). Сохраните подтверждение отправки и квитанцию о приёме.
Шаг четвёртый — поставьте в календарь три даты уплаты налога: 28-е число каждого из трёх месяцев после квартала (ст. 174 НК РФ). Платите равными долями, не одной суммой.
Шаг пятый — отдельно отметьте годовой срок по УСН: 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Квартальные платежи по УСН не отменяют годовой декларации.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — сдать декларацию по НДС на бумаге. Электронная форма обязательна (ст. 174 НК РФ), и бумажный вариант не считается сданным.
Вторая ошибка — заплатить НДС одной суммой в первый срок. Налог платится равными долями в три срока (ст. 174 НК РФ). Если внести всё сразу, вы не нарушите сумму, но потеряете контроль над графиком.
Третья ошибка — ждать квартальной декларации по УСН. Её нет: декларация по УСН подаётся раз в год, до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Пропуск этого срока — уже нарушение.
Четвёртая ошибка — забыть про правило для новых ИП. После регистрации декларацию подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации (ст. 80 НК РФ). Этот срок короче обычного и легко ускользает из календаря.
Последствия пропуска сроков
Если декларация не сдана вовремя, налоговая может приостановить операции по счёту. Это блокирует платежи и поступления, а бизнес встаёт.
За непредставленную декларацию начисляют штраф. Его размер считают от суммы налога, не уплаченной в срок. Точную сумму лучше уточнять по вашей ситуации, а не по памяти.
Просрочка уплаты НДС ведёт к пеням за каждый день. Пени начисляют на сумму недоимки, и они растут, пока долг не закрыт.
Отдельно проверьте, не потеряли ли вы право на УСН из-за роста выручки или других условий. Тогда квартальная отчётность по НДС становится для вас обязательной.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на УСН сдавать что-то каждый квартал?
Декларации по УСН за квартал нет. Декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ). Квартальными остаются только те отчёты, которые зависят от вашей деятельности и работников.
В какой форме сдавать декларацию по НДС?
Только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Одной суммой сразу платить не нужно.
Я только зарегистрировал ИП. Когда первая декларация?
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом регистрации (ст. 80 НК РФ). Этот срок короче обычного, поставьте его в календарь сразу.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.