КБК — это код бюджетной классификации, по которому налоговая видит, какой именно налог вы платите. В уведомлении об исчисленных суммах по УСН «доходы» указывается код для налога, уплачиваемого в связи с применением упрощённой системы. Если код неверный, сумма не попадёт в нужный платёж, и появится задолженность.
Зачем в уведомлении нужен КБК
Налоги платят единым налоговым платежом на один счёт. Чтобы инспекция разнесла деньги по конкретным налогам, вы подаёте уведомление об исчисленных суммах. В нём указываете КБК, сумму налога и период, за который она начислена.
Без уведомления деньги останутся на едином счёте как невыясненное поступление. Тогда налоговая не увидит, что налог по УСН за квартал начислен и уплачен. По сроку уплаты авансовых платежей возникнет задолженность, а на неё начнут начисляться пени.
Уведомление подаётся по авансовым платежам в течение года. Декларация по УСН подаётся отдельно: организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За год налог считается по декларации, поэтому уведомление за четвёртый квартал не заменяет отчётность.
Какой КБК указывать при объекте «доходы»
Для налога по УСН с объектом «доходы» в уведомлении указывается КБК налога, уплачиваемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Это отдельный код, он не совпадает с кодами НДФЛ, страховых взносов или НДС.
Код зависит от того, кто платит: организация или индивидуальный предприниматель. Поэтому перед заполнением уточните свой код в актуальном перечне КБК на текущий год. Коды меняются, и брать их из старых платёжек или прошлогодних писем нельзя.
Если вы применяете пониженную ставку, КБК от этого не меняется. Ставка влияет на сумму налога, а не на код. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Сумму в уведомлении считайте от фактического дохода за период с учётом уплаченных страховых взносов, если уменьшаете налог на них.
Порядок заполнения уведомления
Заполняйте уведомление по своим данным, а не копируйте чужой образец. В документе указываются КПП, КБК, сумма налога, отчётный период и год. Для ИП вместо КПП указывается ИНН.
Проверьте период. Авансовые платежи по УСН идут за первый квартал, полугодие и девять месяцев. Код периода должен соответствовать тому сроку, по которому вы платите. Ошибка в периоде приведёт к тому, что сумма встанет в другой срок и по нужному сроку останется долг.
Сверьте сумму с расчётом. Возьмите доходы за период, примените ставку, вычтите взносы, которые можно учесть. Если сумма в уведомлении меньше реальной, разница останется долгом. Если больше — переплата зависнет на едином счёте.
Подайте уведомление до срока уплаты авансового платежа. Так деньги сразу разнесут по нужному налогу. Если уведомление уже подано и вы нашли ошибку, подайте новое с корректными данными — оно скорректирует ранее заявленную сумму.
Ошибки, которые приводят к последствиям
Самая частая ошибка — чужой КБК. Код от другого налога или от другого года означает, что платёж уйдёт не туда. Налоговая не сможет зачесть его в счёт УСН, и по вашему сроку появится задолженность с пенями.
Вторая ошибка — неверный период. Сумма за полугодие, указанная как сумма за первый квартал, создаст переплату в одном сроке и долг в другом. Разбираться придётся через сверку и заявления на уточнение платежа.
Третья ошибка — уведомление не подано вовсе. Тогда вся сумма останется на едином счёте без привязки к налогу. Даже если деньги списаны, налоговая считает налог неуплаченным.
Отдельно про НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если лимит превышен, обязанность по НДС появляется с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Тогда в уведомлениях появляется ещё один КБК — по НДС, и путать его с кодом УСН нельзя.
Что делать, если КБК указан неверно
Сначала проверьте, как налоговая разнесла платежи. Это видно в личном кабинете и в сверке расчётов. Если сумма по УСН не отражена, а деньги списаны, проблема в уведомлении.
Подайте уведомление с правильным КБК и той же суммой. Новый документ заменит ранее заявленные данные. Если платёж уже ушёл не туда, подайте заявление на уточнение платежа с верным кодом.
Не ждите конца квартала. Чем раньше исправите код, тем меньше пени. Пени начисляются за каждый день просрочки, поэтому ошибка в одну цифру может стоить дороже, чем кажется.
Частые вопросы
Какой КБК указывать ИП на УСН «доходы»?
КБК налога по УСН для индивидуального предпринимателя. Он отличается от кода для организаций, поэтому уточняйте свой код в актуальном перечне на текущий год.
Меняется ли КБК при пониженной ставке?
Нет. Ставка влияет только на сумму налога в уведомлении. КБК остаётся тем же, что и при базовой ставке 6 %.
Нужно ли уведомление за год, если подана декларация?
За год налог считается по декларации. Уведомление подаётся по авансовым платежам в течение года, поэтому декларация его не заменяет по срокам внутри года.
Что будет, если указать КБК другого налога?
Платёж не зачтут в счёт УСН. По сроку уплаты появится задолженность и пени. Исправляется повторным уведомлением с верным кодом и заявлением на уточнение платежа.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».