Уведомление за 3 квартал по УСН «доходы» — это не отдельная форма, а несколько разных документов, которые зависят от вашей ситуации. За сам квартал на УСН декларацию не сдают: налог считают нарастающим итогом и отражают в годовой декларации. Отдельные уведомления нужны, только если вы обязаны платить НДС или переходите на ставку 5 % либо 7 %.
Что именно сдают за 3 квартал на УСН «доходы»
Годовой отчёт по самому упрощённому налогу один. Организации подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За 3 квартал 2026 года отдельной декларации по УСН нет.
Есть исключения. Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН (ст. 346.23 НК РФ). Такой же срок действует, если вы прекратили деятельность на УСН и подали уведомление об этом.
Всё остальное, что владельцы называют «уведомлением за 3 квартал», относится к НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если ваши доходы превысили порог освобождения, вы становитесь плательщиком НДС и отчитываетесь по нему поквартально.
Кто освобождён от НДС и кому подавать уведомление
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Для 2029 года порог — 15 млн рублей, для 2030 года и далее — 10 млн рублей.
Если доходы в порог уложились, обязанностей по НДС у вас нет. Никаких уведомлений и деклараций по НДС за 3 квартал вы не подаёте.
Если порог превышен, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). С этой даты нужно выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и отчитываться по НДС.
Право на освобождение теряется окончательно. Организации и ИП, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение (ст. 145 НК РФ). Поэтому считать доходы нужно весь год, а не только в квартале.
Ставки 5 % и 7 %: когда нужно уведомление
На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это пониженные ставки НДС вместо общей 22 %.
Если в течение налогового периода по УСН доходы превысили 250 млн рублей, право на ставку 5 % утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Дальше применяется ставка 7 % или общая.
При определении этой величины учитываются в том числе доходы, полученные в календарном году в рамках автоматизированной упрощённой системы. Если вы совмещали режимы, это может приблизить утрату права на 5 %.
Выбор ставки НДС — это решение, которое нужно зафиксировать в учёте до начала применения. Проверьте, какая ставка у вас действует в 3 квартале, и не пропустите момент, когда условия перестали выполняться.
Порядок действий для владельца
Шаг 1. Посчитайте доходы нарастающим итогом с начала года. Сравните сумму с порогом освобождения от НДС и с лимитами для ставок 5 % и 7 %.
Шаг 2. Определите, есть ли у вас обязанность по НДС в 3 квартале. Если да, проверьте, какие ставки применяются к вашим операциям и есть ли операции, не облагаемые налогом.
Шаг 3. Проверьте, не утратили ли вы право на УСН. Если в квартале вы превысили лимиты или прекратили деятельность, декларацию по УСН нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (ст. 346.23 НК РФ).
Шаг 4. Сведите данные учёта: доходы для УСН считаются по ст. 346.15 НК РФ, и от их полноты зависит и налог, и пороги по НДС. Ошибка в учёте доходов приводит к неверным выводам по обоим налогам.
Шаг 5. Подготовьте отчётность по НДС за 3 квартал, если вы плательщик. Сроки и состав отчётности проверьте по действующей редакции норм, они менялись.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — ждать отдельную декларацию по УСН за 3 квартал. Её нет, а попытка сдать лишний отчёт создаёт путаницу в учёте и в расчётах с бюджетом.
Вторая ошибка — не следить за порогом доходов в течение года. Превышение порога включает НДС с 1-го числа следующего месяца, и этот момент легко пропустить, если считать доходы только по итогам квартала.
Третья ошибка — считать, что после утраты освобождения его можно вернуть. Повторное освобождение не предусмотрено (ст. 145 НК РФ).
Четвёртая ошибка — путать лимиты. Порог освобождения от НДС и лимиты для ставок 5 % и 7 % — разные величины. Превышение одного не означает автоматического превышения другого.
Отдельно про первый год уплаты НДС. Для лиц на УСН, которые впервые должны уплачивать НДС за период, начавшийся в 2025–2026 годах, предусмотрено освобождение от ответственности за непредставление в срок декларации по НДС (ст. 145 НК РФ). Это не отменяет саму обязанность отчитаться, но снижает риск санкций за первый период.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по УСН за 3 квартал?
Нет. На УСН декларация годовая: организации подают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ). Квартальная декларация нужна только при утрате права на УСН или прекращении деятельности.
Когда подавать декларацию, если я утратил право на УСН в 3 квартале?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право (ст. 346.23 НК РФ). То есть отчитаться нужно в короткий срок после окончания квартала.
Я на УСН «доходы», доходы небольшие. Какие уведомления мне подавать за 3 квартал?
Если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, вы освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). Уведомлений и деклараций по НДС за квартал подавать не нужно.
Что будет, если доходы превысили порог освобождения от НДС?
Вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Вернуть освобождение повторно нельзя.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».