КБК — это код бюджетной классификации, по которому налоговая видит, какой налог вы заплатили. Если в платёжке стоит неверный код, деньги уйдут в другой бюджет или зависнут в невыясненных поступлениях. Для УСН код зависит от объекта налогообложения и от того, платите вы налог или пени.
Зачем нужен КБК и что он кодирует
КБК — тринадцатизначный код из платёжного поручения. По нему казначейство распределяет деньги между бюджетами, а налоговая разносит платежи по лицевым счетам. Ошибка в коде означает, что платёж не попал в счёт нужного налога.
Для УСН коды различаются по объекту налогообложения. При объекте «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). При объекте «доходы минус расходы» ставка другая, и код тоже другой. Отдельные коды предусмотрены для минимального налога, пеней и штрафов.
КБК не заменяет срок уплаты. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Авансовые платежи перечисляют по итогам квартала, и в каждом платёжном поручении нужен правильный код.
Как выбрать код для своего платежа
Сначала определите, что именно вы платите. Это налог по УСН, минимальный налог, пени или штраф. Для каждой категории свой код, и путать их нельзя.
Затем проверьте объект налогообложения. Он указан в вашей декларации и в уведомлении о переходе на УСН. Если вы сменили объект с начала года, платите по новому коду с первого платежа этого года.
Не берите код из старых платёжек и шаблонов прошлых лет. Коды меняются, а платёж с устаревшим кодом уйдёт не туда. Сверяйте реквизиты с официальным источником перед каждым платежом или поручите это тому, кто ведёт вашу отчётность.
Проверьте остальные поля платёжного поручения: статус плательщика, период и назначение платежа. При неверном заполнении этих полей платёж тоже может не разнестись, даже если код указан правильно.
Что изменилось по НДС на УСН в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Пока вы в этом лимите, платить НДС и указывать его КБК не нужно.
Если доходы выше, вы можете применять специальные ставки на УСН: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При превышении 250 млн рублей право на ставку 5 % теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. При превышении 450 млн рублей теряется право и на ставку 7 % — с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ).
Для НДС действуют отдельные коды, и их нельзя смешивать с кодами по УСН. Если вы начали платить НДС, проверьте, что в платёжке стоит код именно для этого налога, а не для налога по УСН.
Типичные ошибки в платёжках
Первая ошибка — код от другого объекта налогообложения. Деньги попадут в счёт налога, которого у вас нет, а по вашему налогу образуется недоимка.
Вторая — код для пеней вместо кода для налога. Переплата по одному коду не всегда закрывает недоимку по другому, и налоговая может начислить пени.
Третья — старый код из шаблона. Платёж уходит в невыясненные поступления, и вам придётся подавать заявление на уточнение.
Четвёртая — неверно заполненные статус плательщика или период платежа. Даже при правильном КБК платёж может не разнестись автоматически.
Пятая — уплата налога по УСН кодом, предназначенным для НДС. Это особенно частая ошибка у тех, кто впервые столкнулся с НДС на УСН.
Последствия ошибки и как её исправить
Если код неверный, налоговая считает налог неуплаченным. На сумму недоимки начисляются пени за каждый день просрочки. Кроме того, возможен штраф за неуплату налога.
Исправить платёж можно заявлением об уточнении платежа. В нём укажите реквизиты платёжного поручения, правильный код и период, за который уплачен налог. Подайте заявление в свою налоговую.
После уточнения налоговая пересчитает пени. Если переплата возникла из-за ошибки, её можно зачесть или вернуть. Не ждите, пока налоговая сама найдёт ошибку: чем раньше вы подадите заявление, тем меньше пеней.
Сохраняйте платёжные поручения и сверяйтесь с лицевым счётом. Сверка помогает заметить расхождение до того, как оно превратится в требование об уплате.
Частые вопросы
Какой КБК указывать при уплате налога по УСН с объектом «доходы»?
Код зависит от того, платите вы налог, пени или штраф, и от вида платежа. Сверяйте его с официальным источником перед каждым платежом: коды меняются, а шаблоны прошлых лет устаревают.
Что будет, если указать КБК другого налога?
Платёж не попадёт в счёт вашего налога, и по нему образуется недоимка. На сумму недоимки начислят пени, а платёж придётся уточнять заявлением в налоговую.
Нужно ли платить НДС по отдельному КБК, если я на УСН?
Если ваши доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, вы освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ) и платить его не нужно. Если доходы выше, вы применяете ставку 5 % или 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ), и НДС платится по отдельному коду, не совпадающему с кодом налога по УСН.
Можно ли вернуть деньги, если ошибся в КБК?
Да, подайте заявление об уточнении платежа. После уточнения переплату можно зачесть в счёт других платежей или вернуть на счёт. Пени пересчитают после того, как налоговая разнесёт платёж по правильному коду.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».