Подать уведомление на УСН нужно в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Если вы переходите с начала следующего года, срок — не позднее 31 декабря текущего года. В уведомлении указывают выбранный объект налогообложения, а организации ещё и балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Кому и когда нужно уведомление
Уведомление — это заявление о желании работать на упрощённой системе. Без него налоговая не переведёт вас на УСН, и вы останетесь на общем режиме. Правило про 31 декабря установлено ст. 346.13 НК РФ.
Если вы только регистрируете бизнес, срок другой. Вновь созданные организации и ИП могут уведомить налоговый орган с даты постановки на учёт. Это удобно: не нужно ждать следующего календарного года.
Отдельно решается вопрос для организаций, сведения о которых внесены в реестр при реорганизации. Для них действует особый порядок уведомления с даты постановки на учёт.
Что указать в уведомлении
Главное — выбрать объект налогообложения. Их два: «доходы» и «доходы минус расходы». От этого зависит ставка и порядок расчёта налога.
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Этот вариант проще: налог считают от выручки, расходы не учитывают.
Организации дополнительно указывают в уведомлении балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября года, предшествующего переходу. Эти данные нужны, чтобы налоговая проверила, проходите ли вы по лимитам для УСН.
Объект налогообложения можно менять, но не чаще одного раза в год. Поэтому выбор лучше продумать заранее, до подачи уведомления.
Как подать уведомление
Подготовьте уведомление по установленной форме и укажите в нём объект налогообложения. Организации вписывают данные об основных средствах и доходах на 1 октября.
Подать документ можно в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Сделайте это заранее, а не в последний день, чтобы успеть исправить ошибку в форме.
Сохраните подтверждение приёма: отметку налоговой или квитанцию. Если возникнет спор о том, подали ли вы уведомление вовремя, этот документ поможет.
НДС и лимиты: что учесть при переходе
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН есть освобождение: если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, вы НДС не платите (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если доходы выше, можно применять пониженные ставки НДС на УСН: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это влияет на цену для покупателей, поэтому учитывайте вариант при выборе режима.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить срок 31 декабря. Тогда перейти на УСН с начала следующего года не получится, и вы останетесь на общем режиме до следующего года.
Вторая ошибка — не указать объект налогообложения или указать его неверно. Проверьте форму перед отправкой: исправление после подачи может затянуться.
Третья ошибка — не приложить данные об основных средствах и доходах на 1 октября. Организациям это обязательно, иначе налоговая может не согласовать переход.
Четвёртая ошибка — тянуть с уведомлением до последнего дня. Если в форме найдётся ошибка, времени на исправление не останется.
Что будет после перехода
После перехода на УСН вы перестаёте платить налог на прибыль или НДФЛ от предпринимательской деятельности, а также налог на имущество по правилам общего режима. Вместо них платите единый налог по выбранной ставке.
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налог за год платят в те же сроки.
Если позже доходы превысят лимиты для УСН, право на упрощённую систему теряется. Тогда нужно пересчитать налоги по общему режиму с начала квартала, в котором произошло превышение.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление на УСН позже 31 декабря?
Нет, если вы хотите перейти с начала следующего года. Срок — не позднее 31 декабря текущего года по ст. 346.13 НК РФ. Для новых организаций и ИП действует правило уведомления с даты постановки на учёт.
Что будет, если не указать объект налогообложения?
Уведомление должны содержать выбранный объект. Без него налоговая не сможет корректно перевести вас на УСН. Проверьте форму до отправки.
Обязательно ли организации указывать доходы и основные средства?
Да, организации указывают в уведомлении балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября года, предшествующего переходу. Это требование ст. 346.13 НК РФ.
Можно ли сменить объект налогообложения после перехода?
Объект можно менять, но не чаще одного раза в год. Поэтому выбирайте его осознанно ещё на этапе подачи уведомления.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».