Перейти на УСН можно с начала календарного года, если вы укладываетесь в условия для этого режима. Для этого нужно подать в налоговую уведомление не позднее 15 января года, с которого вы хотите применять упрощёнку. Если срок пропущен, режим начнёт действовать только со следующего года.
Кто и когда может перейти на УСН
Уведомление о переходе подаётся до 15 января. Это правило закреплено в ст. 346.13 НК РФ. Если вы решили сменить режим посреди года, так не получится: переход возможен только с начала календарного года.
Есть и ограничение на повторный переход. Если вы уже работали на УСН и утратили право на этот режим, вернуться на него можно не раньше чем через один год после утраты. Это тоже указано в ст. 346.13 НК РФ.
Отдельно стоит учитывать ситуацию с прекращением деятельности. Если вы закрываете бизнес, который работал на УСН, уведомить налоговую нужно не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности (ст. 346.13 НК РФ).
Какие лимиты доходов действуют
С 2026 года для освобождения от НДС на УСН действует порог по доходам. Организации и ИП на упрощёнке освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. За 2029 год порог составит 15 млн рублей, за 2030 год — 10 млн рублей, за 2031 год и последующие годы — тоже 10 млн рублей (ст. 145 НК РФ).
Если доходы выше, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Права на повторное освобождение после утраты нет (ст. 145 НК РФ).
На самой упрощёнке тоже есть пороги, от которых зависит ставка НДС. Можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Как подать уведомление и что подготовить
Уведомление подаётся в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи или на бумаге.
Перед подачей проверьте, что вы соответствуете условиям применения УСН. Если вы не подходите под требования, налоговая откажет или вы позже утратите право на режим. В ст. 346.13 НК РФ указано: при несоответствии требованиям, установленным подпунктами 1–11, 13–22 пункта 3 ст. 346.12 и пунктом 3 ст. 346.14 НК РФ, налогоплательщик вправе продолжать применение УСН в следующем налоговом периоде.
Заранее решите, какой объект налогообложения выберете: доходы или доходы минус расходы. От этого зависит налоговая база и порядок учёта.
Что происходит с НДС при переходе
Если вы переходите на УСН с общего режима, вы перестаёте быть плательщиком НДС при соблюдении порога доходов. Но есть исключение: если доходы превысили лимит, обязанность по НДС возвращается с месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
При переходе с ЕНВД или патента на УСН с объектом «доходы минус расходы» есть особенность. Вы вправе учесть расходы, которые понесли в период применения прежнего режима. Это прописано в п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ.
Стоимость сырья и материалов, оплаченных в период применения ЕНВД, после 01.01.2021 учитывается при расчёте УСН в составе расходов по мере их использования, то есть списания в производство. Это указано в ст. 346.25 НК РФ.
Частые ошибки при переходе
Первая ошибка — пропустить срок подачи уведомления. Если не уложиться до 15 января, режим не начнёт действовать с желаемого года. Придётся ждать следующего.
Вторая ошибка — не проверить соответствие условиям УСН. Если вы подали уведомление, но не подходите под требования, право на режим вы утратите. Тогда придётся возвращаться на общий режим и ждать год для повторного перехода (ст. 346.13 НК РФ).
Третья ошибка — не учесть лимиты доходов для НДС. Если вы на УСН и доходы превысили порог, вы обязаны начать платить НДС с месяца, следующего за превышением. Это происходит автоматически, без отдельного уведомления (ст. 145 НК РФ).
Четвёртая ошибка — забыть про уведомление при прекращении деятельности. Если вы закрываете бизнес на УСН, сообщить в налоговую нужно в течение 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ).
Что будет, если нарушить порядок
Если вы не сообщили о переходе на иной режим налогообложения, это тоже нарушение. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим в течение 15 календарных дней по истечении отчётного или налогового периода (ст. 346.13 НК РФ).
При утрате права на УСН вы возвращаетесь на общий режим. Это значит, что вам нужно восстановить учёт по НДС и налогу на прибыль или НДФЛ. Повторно перейти на УСН можно не ранее чем через год после утраты права (ст. 346.13 НК РФ).
Если вы превысили порог доходов для освобождения от НДС, обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Повторное освобождение после этого не предоставляется (ст. 145 НК РФ).
Частые вопросы
Можно ли перейти на УСН в середине года?
Нет. Переход возможен только с начала календарного года. Уведомление нужно подать не позднее 15 января (ст. 346.13 НК РФ).
Что будет, если доходы превысят 20 млн рублей?
Вы утратите освобождение от НДС и начнёте исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Можно ли вернуться на УСН, если я её уже применял и утратил право?
Да, но не раньше чем через один год после утраты права на применение упрощённой системы (ст. 346.13 НК РФ).
Нужно ли сообщать в налоговую, если я закрываю бизнес на УСН?
Да. Уведомить налоговый орган нужно не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ).
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.