С 2026 года ООО на УСН платит НДС, если доходы превысили 20 млн рублей. Пока лимит не пройден, обязанностей по этому налогу нет. Как только порог превышен, компания начинает платить НДС с месяца, следующего за месяцем превышения.
Кто на УСН освобождён от НДС
Освобождение действует для организаций и ИП на УСН, чьи доходы не превысили 20 млн рублей. Этот порог установлен за 2025–2028 годы. Дальше планка снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Считать нужно доходы по правилам ст. 346.15 НК РФ. Это выручка от реализации и внереализационные доходы. Пока сумма держится в пределах лимита, декларацию по НДС подавать не нужно и налог платить не нужно.
Если вы только открыли ООО и работаете на УСН, освобождение применяется автоматически. Заявление подавать не требуется. Но за доходами придётся следить помесячно, а не по итогам года.
Когда появляется обязанность платить НДС
Обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысил лимит. Пример: порог пройден в марте — НДС считаете с апреля. Не с начала года и не с даты последней сделки, а с начала следующего месяца.
С этого момента вы обязаны начислять НДС на реализацию, выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию. Права на повторное освобождение закон не даёт. Один раз превысили лимит — до конца года платите НДС.
Отдельное основание утратить освобождение — реализация подакцизных товаров. Здесь право теряется с 1-го числа месяца, в котором началась такая реализация.
Какую ставку выбрать
После перехода у вас есть выбор. Первый вариант — общая ставка 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она подходит, если вы работаете с плательщиками НДС, которым важен входной налог.
Второй вариант — пониженные ставки на УСН (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка 5 % действует при доходах до 250 млн рублей. Ставка 7 % — при доходах до 450 млн рублей.
У пониженных ставок есть цена: входной НДС от поставщиков к вычету не принимается. Он либо включается в стоимость товаров и услуг, либо списывается в расходы. Прежде чем выбирать, посчитайте, что выгоднее именно вам.
Порядок действий при переходе
Шаг первый — наладить учёт доходов. Считайте выручку каждый месяц, чтобы не пропустить момент превышения. От этой даты зависит, с какого числа вы становитесь плательщиком НДС.
Шаг второй — выбрать ставку и зафиксировать решение. От выбора зависит цена ваших товаров и услуг для клиентов. Если работаете с юрлицами, предупредите их заранее: в счетах появится НДС.
Шаг третий — настроить счета-фактуры, книгу продаж и книгу покупок. Без этого декларацию не собрать. Проверьте, что ваша учётная программа умеет вести раздельный учёт, если часть операций остаётся без НДС.
Шаг четвёртый — сдавать декларацию по НДС и платить налог. Декларация подаётся в электронном виде. Сроки уплаты уточните в своей налоговой или у бухгалтера, который ведёт вашу отчётность.
Если вы решили уйти с УСН совсем, сделать это можно только с начала календарного года. Уведомить налоговую нужно не позднее 15 января года, в котором вы переходите на иной режим (ст. 346.13 НК РФ).
Ошибки и последствия
Первая ошибка — считать доходы по итогам года. Лимит проверяется внутри налогового периода. Пропустите месяц превышения — начислите НДС позже, чем нужно, и получите недоимку.
Вторая ошибка — не выставлять счета-фактуры после перехода. Покупатели потеряют вычет и предъявят претензии. Вам придётся восстанавливать документы задним числом.
Третья ошибка — выбрать пониженную ставку без расчёта. Если у вас много поставщиков с НДС, вычеты по общей ставке могут перекрыть разницу. Посчитайте оба сценария на своих цифрах.
Четвёртая ошибка — забыть про уведомление при смене режима. Если переходите на другой режим, сообщить в налоговую нужно в установленный срок. Пропуск срока означает, что вы остаётесь на прежнем режиме.
Пятая ошибка — потерять право на УСН и не заметить этого. Если доходы превысили лимиты для самой упрощёнки, вы переходите на общий режим. Тогда НДС считается по общим правилам, а не по льготным ставкам.
Частые вопросы
С какого месяца ООО на УСН платит НДС при превышении лимита?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысил 20 млн рублей. До этой даты обязанности по НДС нет.
Можно ли вернуться к освобождению от НДС, если доходы снова упали?
Нет. Организации и ИП, утратившие право на освобождение, не могут получить его повторно.
Какую ставку НДС выбрать на УСН — 5, 7 или 22 %?
Ставка 5 % доступна при доходах до 250 млн рублей, 7 % — до 450 млн рублей. Общая ставка 22 % даёт право на вычеты входного налога. Выбор зависит от ваших поставщиков и покупателей.
Что будет, если не подать декларацию по НДС после перехода?
За непредставление декларации в срок предусмотрена ответственность. Для тех, кто на УСН впервые должен платить НДС за период 2025–2026 годов, действует освобождение от ответственности по ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.