Перейти на УСН ИП может с начала календарного года, если подаст уведомление не позднее 31 декабря предыдущего года. В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения. Если срок пропущен, применять УСН с начала года не получится.
Кому подходит переход и что выбрать
УСН — режим для малого бизнеса. Доходы учитываются кассовым методом, отчётность проще, чем на общей системе. Но есть ограничения по доходам и видам деятельности, поэтому перед подачей уведомления проверьте, что ваш бизнес под них подходит.
В уведомлении вы выбираете объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». От этого зависит ставка и порядок расчёта налога. Объект можно менять, но не чаще одного раза в год, поэтому решение лучше принять осознанно.
С 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для УСН действуют свои правила по НДС, о них ниже.
Сроки подачи уведомления
Главный срок — 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Если вы хотите работать на УСН с 2027 года, уведомление нужно подать до 31 декабря 2026 года. Дата в уведомлении — 1 января следующего года.
Организации указывают в уведомлении балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября предыдущего года. Для ИП такого требования в норме нет, но данные о доходах всё равно стоит держать под рукой: они понадобятся для контроля лимитов.
Если вы только регистрируете ИП, подать уведомление можно вместе с документами на регистрацию или сразу после неё. В этом случае УСН применяется с даты постановки на учёт.
Как подать заявление: пошагово
- Определите объект налогообложения и проверьте, что ваш вид деятельности не попадает под запрет для УСН.
- Заполните уведомление по форме, которую принимает налоговая. В нём укажите ИНН, ОГРНИП, объект налогообложения и год перехода.
- Подайте документ в налоговый орган по месту жительства ИП. Это можно сделать лично, через представителя по доверенности, почтой или в электронном виде.
- Сохраните подтверждение отправки: квитанцию, опись вложения или отметку о приёме. Это доказательство, что срок соблюдён.
- Дождитесь начала года и применяйте УСН. Отдельного разрешения от налоговой не требуется: порядок уведомительный.
Если вы переходите с другого режима, проверьте, нет ли ограничений. Например, после утраты права на УСН вернуться на неё можно не ранее чем через один год (ст. 346.13 НК РФ).
НДС при переходе: что изменилось
С 2026 года организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если доходы выше, на УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это не общая ставка 22 %, а специальные ставки для упрощенцев.
Планируйте переход с учётом этих порогов. Если ваш оборот близок к границе, заранее решите, как будете считать НДС и закладывать его в цены.
Частые ошибки и последствия
Пропущен срок 31 декабря. Уведомление, поданное позже, не даёт права применять УСН с начала года. Придётся остаться на прежнем режиме до следующего года.
Неверно указан объект налогообложения. Исправить выбор в течение года нельзя, кроме отдельных случаев. Ошибка приведёт к пересчёту налога и возможным доплатам.
Не проверены ограничения по доходам и видам деятельности. Если ИП не вправе применять УСН, налоговая откажет или снимет с режима. Тогда налоги пересчитают по общей системе.
Нет подтверждения подачи. Спор о дате уведомления решается документами. Без квитанции или описи доказать своевременность сложно.
Забыли про НДС. При доходах выше порога освобождение не действует. Если не начислить налог, возникнет недоимка, пени и штраф.
Что делать после перехода
Ведите книгу учёта доходов и расходов, сохраняйте первичные документы. Следите за лимитом доходов: при его превышении право на УСН можно утратить. О переходе на иной режим налоговая уведомляется в установленные сроки (ст. 346.13 НК РФ).
Если вы прекращаете деятельность на УСН, сообщите об этом в налоговый орган не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Это обязанность, а не формальность.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН в середине года?
Нет. Переход на УСН возможен с начала календарного года, уведомление подаётся до 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). Исключение — только что зарегистрированные ИП.
Что будет, если опоздать с уведомлением на один день?
Считается, что срок пропущен. Права применять УСН с начала года не возникнет, и вы останетесь на прежнем режиме до следующего года.
Нужно ли ждать разрешения налоговой после подачи уведомления?
Нет. Порядок уведомительный. Достаточно подать документ в срок и сохранить подтверждение отправки.
Обязательно ли платить НДС на УСН?
Зависит от доходов. При доходах в пределах порога действует освобождение (ст. 145 НК РФ). Выше порога применяются ставки 5 % или 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.