Перейти на УСН можно с начала календарного года, если подать уведомление в налоговую не позднее 31 декабря предыдущего года. В уведомлении вы выбираете объект налогообложения, а организация дополнительно указывает балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября. Дальше вы применяете УСН, пока соблюдаете условия и лимиты.
Кто и когда может перейти на УСН
УСН доступна организациям и ИП, которые укладываются в требования к доходам, стоимости основных средств и видам деятельности. Если вы хотите применять УСН с нового года, уведомление подаётся не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.
Организации указывают в уведомлении балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Для ИП таких данных в уведомлении не требуется.
Если вы уже работаете и хотите сменить режим, переход возможен только с начала календарного года. Уведомить налоговую нужно не позднее 15 января года, в котором вы предполагаете перейти на иной режим (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Это правило касается и обратной ситуации — ухода с УСН.
Как подать уведомление и что в нём указать
Уведомление подаётся в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Сделать это можно при регистрации бизнеса или позже, если вы уже работаете. В уведомлении укажите объект налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
Объект налогообложения выбираете вы сами (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Менять его можно ежегодно, уведомив налоговую до 31 декабря года, предшествующего году изменения (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Если пропустить этот срок, объект останется прежним.
Перед подачей проверьте, что вы не нарушаете ограничения по видам деятельности и стоимости основных средств. Если налоговая обнаружит несоответствие требованиям, в переходе откажут.
Какие лимиты действуют для УСН и НДС
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН есть освобождение: организации и ИП освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если доходы выше, на УСН можно применять пониженные ставки НДС: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это не автоматический выбор — ставку нужно применять осознанно и следить за лимитом.
Если в течение налогового периода сумма доходов превысила порог освобождения, вы утрачиваете право на освобождение с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ). Повторно освобождение получить нельзя.
Что будет, если нарушить срок или условия
Если вы не подали уведомление до 31 декабря, перейти на УСН с нового года не получится. Придётся ждать следующего года или работать на текущем режиме. Если вы уже на УСН и нарушили условия, налоговая переведёт вас на общий режим.
Налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим, вправе вновь вернуться на УСН не ранее чем через один год после утраты права на УСН (п. 7 ст. 346.13 НК РФ). Этот год придётся отработать на другом режиме.
Если вы прекращаете деятельность на УСН, уведомите налоговую в срок не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Если переходите на иной режим по своей инициативе, сообщите об этом в течение 15 календарных дней по истечении отчётного или налогового периода (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).
Частые ошибки при переходе
Первая ошибка — пропуск срока 31 декабря. Многие вспоминают о переходе в январе, когда уже поздно. Вторая — неверный объект налогообложения: выбрали «доходы», а расходы большие. Третья — не проверили стоимость основных средств и доходы на 1 октября.
Ещё одна ошибка — забыть, что при превышении лимита доходов вы теряете право на освобождение от НДС с начала месяца превышения. Это влечёт пересчёт налогов и возможные штрафы. Проверяйте доходы ежемесячно, а не в конце года.
Частые вопросы
Можно ли перейти на УСН в середине года?
Нет. Переход на УСН возможен только с начала календарного года. Уведомление подаётся до 31 декабря предыдущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Что будет, если не указать в уведомлении объект налогообложения?
Уведомление должно содержать выбранный объект. Без него налоговая не сможет корректно поставить вас на учёт по УСН. Уточните объект до подачи.
Можно ли сменить объект налогообложения после перехода?
Да, но не чаще раза в год. Уведомите налоговую до 31 декабря года, предшествующего году изменения (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
Через сколько можно вернуться на УСН после ухода с неё?
Не ранее чем через один год после утраты права на УСН (п. 7 ст. 346.13 НК РФ). Этот год вы работаете на другом режиме.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.