Код 1011410 в декларации по НДС — это код операции, который относится к вычетам налога, исчисленного по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов, когда право на неё не подтверждено документами. Проще говоря, он связан с ситуацией, когда вы отгрузили товар на экспорт, но не собрали нужный пакет документов. В этой статье — что означает код, когда его применять и какие ошибки чаще всего допускают.
Что означает код 1011410
Код операции — это техническая метка в декларации. Она показывает налоговой, к какому основанию относится сумма в конкретной строке. Код 1011410 связан с вычетами по операциям, для которых заявлена ставка 0 процентов.
Речь идёт о ситуации, когда вы не представили документы, подтверждающие право на нулевую ставку. Тогда налог приходится исчислять, а затем можно принять его к вычету. Основание — п. 10 ст. 171 НК РФ: вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком при отсутствии документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, по операциям реализации товаров, указанных в п. 1 ст. 164 НК РФ.
То есть логика такая: вы продали товар по экспортной операции, документы не собрали в срок — начислили налог по общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Эту сумму вы вправе принять к вычету. В декларации такой вычет отражается с кодом операции.
Кто и когда указывает этот код
Код применяют компании, которые заявляют нулевую ставку по экспорту и не смогли её подтвердить. Это касается реализации товаров, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ.
Порядок подтверждения права на нулевую ставку установлен ст. 165 НК РФ. Если документы не собраны, ставка 0 процентов в соответствующей части считается неподтверждённой. Тогда налог исчисляется по общей ставке, а затем принимается к вычету.
Обратите внимание: вычеты по операциям, указанным в п. 1 ст. 164 НК РФ, производятся на момент определения налоговой базы по ст. 167 НК РФ. Это правило закреплено в п. 3 ст. 172 НК РФ. Поэтому код 1011410 появляется в том периоде, когда вы отражаете соответствующую операцию.
Если вы работаете только на внутреннем рынке и не заявляете нулевую ставку, этот код вам не нужен. Он не относится к обычным вычетам по покупкам.
Как это выглядит в декларации
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Код операции указывается в разделе декларации, где отражаются вычеты. Рядом с кодом ставится сумма налога. Проверьте, что сумма совпадает с той, которую вы исчислили по неподтверждённой экспортной операции.
Что сделать перед подачей:
- Проверьте, по каким отгрузкам вы не собрали документы по ст. 165 НК РФ.
- Убедитесь, что налог по этим операциям исчислен по ставке 22 %.
- Сверьте сумму вычета с данными счетов-фактур и книг покупок и продаж.
- Проверьте, что код операции стоит в правильной строке раздела.
Если документы позже собраны, порядок меняется. Тогда вы подтверждаете нулевую ставку и отражаете операции иначе. Не смешивайте эти две ситуации в одной строке.
Ошибки, из-за которых возникают вопросы
Первая ошибка — код поставлен, а сумма налога не исчислена. Тогда вычет появляется «из воздуха». Налоговая увидит расхождение между начислением и вычетом.
Вторая ошибка — код применён к обычным вычетам по покупкам. Это неверно: код относится к конкретному основанию, а не к любым входящим счетам-фактурам.
Третья ошибка — документы были собраны, но компания всё равно отразила операцию как неподтверждённую. Это искажает данные и может привести к спору.
Четвёртая ошибка — неверная сумма. Например, налог исчислен не со всей стоимости отгрузки или применена не та ставка. Проверьте базу по ст. 154 НК РФ: налоговая база определяется исходя из стоимости отгруженных товаров.
Пятая ошибка — код указан в периоде, который не совпадает с моментом определения налоговой базы. Вычеты по п. 1 ст. 164 НК РФ производятся на момент определения базы по ст. 167 НК РФ.
Последствия ошибок и что делать
Если налоговая найдёт расхождение, она запросит пояснения. Придётся объяснять, к какой отгрузке относится вычет и почему ставка 0 процентов не подтверждена.
Если вычет заявлен без оснований, его снимут. Тогда доначислят налог, пени и штраф. Точные размеры зависят от обстоятельств — считайте по нормам НК РФ.
Если ошибка найдена до камеральной проверки, подайте уточнённую декларацию. Исправьте код, сумму или период. Это снимет часть рисков.
Что сделать сейчас, в ноябре 2026 года: проверьте декларации за прошлые кварталы, где были экспортные отгрузки без подтверждения. Сверьте коды операций и суммы. Если нашли расхождение — подготовьте уточнёнку.
Отдельно проверьте ситуации, где в 2026 году менялись перечни товаров. По ст. 3 ФЗ от 25.04.2026 N 104-ФЗ установлен порядок принятия к вычету сумм НДС по сырьевым товарам, если коды отдельных видов исключены из перечня. Если вы торгуете сырьевыми товарами, этот момент стоит уточнить по вашим отгрузкам.
Частые вопросы
Код 1011410 ставится при любом экспорте?
Нет. Он связан с ситуацией, когда ставка 0 процентов не подтверждена документами по ст. 165 НК РФ. Если вы подтвердили нулевую ставку, порядок отражения другой.
Можно ли принять к вычету налог, если документы так и не собраны?
Да, п. 10 ст. 171 НК РФ прямо предусматривает вычет сумм налога, исчисленных при отсутствии документов по ст. 165 НК РФ. Но налог сначала нужно исчислить по ставке 22 %.
В каком периоде отражать такой вычет?
Вычеты по операциям из п. 1 ст. 164 НК РФ производятся на момент определения налоговой базы по ст. 167 НК РФ. Ориентируйтесь на эту дату, а не на дату, когда вы поняли, что документы не собраны.
Что будет, если код указан с неверной суммой?
Налоговая увидит расхождение и запросит пояснения. Если вычет завышен, его снимут, доначислят налог и пени. Лучше подать уточнённую декларацию до проверки.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.