Код абонента — это идентификатор, который оператор электронного документооборота присваивает организации или ИП при подключении к отправке отчетности по телекоммуникационным каналам связи. По нему оператор и налоговый орган различают отправителя. Без подключения к такому каналу код абонента не нужен и не выдается.
Зачем нужен код абонента
Декларацию по НДС подают только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию по НДС налоговая не примет.
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Ее можно сдать на бумаге, но большинство компаний отправляют все отчеты по одному каналу.
Код абонента — часть этого канала. Он привязан к вашему электронному документообороту и к усиленной квалифицированной электронной подписи. Если код неверный или подпись не та, налоговая не увидит отчет.
Как получить код абонента
Порядок такой:
- Выберите оператора электронного документооборота. С ним заключается договор на отправку отчетности.
- Получите усиленную квалифицированную электронную подпись. Ее оформляют на руководителя ООО или на самого ИП.
- Оператор регистрирует вас в системе и присваивает код абонента. Он указывается в договоре и в документах на подключение.
- Установите программу для отправки отчетности и проверьте, что подпись и код абонента в ней совпадают.
Сообщения в налоговый орган можно передать по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (ст. 23 НК РФ). Если сообщение передано по каналам связи, оно должно быть заверено усиленной квалифицированной электронной подписью отправителя или его представителя (ст. 23 НК РФ).
Что проверить перед отправкой
Перед первой отправкой убедитесь в трех вещах.
Первое — подпись. Она должна быть действующей на дату отправки. Просроченная подпись означает, что отчет не уйдет.
Второе — код абонента. Сверьте его с договором оператора. Если вы сменили оператора, код меняется, и старый в программе работать не будет.
Третье — реквизиты. ИНН, КПП и название организации в программе должны совпадать с данными в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Расхождение приведет к тому, что отчет не идентифицируют.
Частые ошибки
Отправка без подключения. Владелец скачивает программу, заполняет декларацию и пытается отправить ее напрямую. Без договора с оператором и кода абонента отчет не уходит.
Чужой код абонента. Код привязан к конкретному налогоплательщику. Если бухгалтер ведет несколько компаний, он может по ошибке выбрать в программе не тот профиль. Отчет уйдет от имени другой организации.
Просроченная подпись. Подпись действует ограниченный срок. Если его не отслеживать, отправка в последний день срока сорвется.
Смена оператора без переноса настроек. После перехода к другому оператору нужно заново настроить программу и указать новый код абонента.
Последствия
Если декларация по НДС не отправлена в срок, налоговая не видит отчет. Налог при этом нужно платить равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Задержка отправки и задержка платежа — разные нарушения, и отвечать придется за каждое.
По УСН пропуск срока подачи декларации тоже фиксируется. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ), общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если отчет не дошел, налоговая может запросить пояснения, а суммы налога останутся теми же.
Проверьте договор с оператором и срок действия подписи заранее. Это дешевле, чем разбираться с недоставленным отчетом в последний день срока.
Частые вопросы
Где взять код абонента?
У оператора электронного документооборота, с которым у вас заключен договор. Он указан в договоре и в документах на подключение.
Можно ли сдать отчетность без кода абонента?
По НДС — нет, декларацию подают только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Для этого нужно подключение к каналам связи и действующая электронная подпись.
Что будет, если указать неверный код абонента?
Отчет не идентифицируют как ваш. Он не будет считаться поданным, и срок окажется пропущенным.
Нужен ли новый код при смене оператора?
Да. Код присваивает оператор, поэтому при переходе к другому оператору вы получите новый идентификатор и заново настроите программу.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.