НДС платят в бюджет по месту учёта организации или ИП. С 2026 года действует общая ставка 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог перечисляют равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Куда именно уходит платёж
Получатель — бюджет. Платёж идёт на единый налоговый счёт, а налоговая сама распределяет сумму по нужному обязательству. Отдельные реквизиты инспекции для НДС вам не нужны: деньги зачисляются по вашему единому счёту.
В платёжном документе указывайте свой ИНН и КПП, статус плательщика и сумму. Назначение платежа при уплате через единый счёт не заполняют так, как раньше: налог всё равно разносится по данным вашей отчётности и уведомлений.
Если вы работаете не через единый счёт, а прямым платежом, получателем будет соответствующая инспекция, а в поле назначения указывают вид налога. Такой вариант встречается реже, но реквизиты в любом случае берите из официального источника, а не из старых писем и шаблонов.
Сроки: когда и сколько перечислять
НДС за квартал платят тремя равными долями. Крайние даты — 28-е число каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом (ст. 174 НК РФ). Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Декларация подаётся только в электронной форме и не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную отчётность по НДС не примут.
Пример: за четвёртый квартал декларацию сдаёте до 25 января, а налог платите тремя платежами — до 28 января, до 28 февраля и до 28 марта. Пропуск любого из этих сроков превращает сумму в задолженность.
Как рассчитать сумму к уплате
Налог считают от налоговой базы по ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). База определяется по правилам ст. 154 НК РФ: в неё входит выручка от реализации товаров, работ и услуг, а также авансы, полученные в счёт будущих поставок.
Если вы получили предоплату, налоговая база определяется по этой оплате. Когда товар отгружен в счёт ранее полученного аванса, база считается с учётом уже начисленного налога — двойного обложения не будет (ст. 154 НК РФ).
Из начисленного налога вычитают входной НДС по покупкам. Но не по всем: порядок отнесения сумм налога на затраты установлен ст. 170 НК РФ. Часть входного налога принимается к вычету, часть включается в стоимость товаров и услуг. Если вы вели раздельный учёт неверно, вычет придётся восстановить.
Отдельная ситуация — когда вы выступаете налоговым агентом. Тогда налог исчисляют расчётным методом и перечисляют в бюджет независимо от того, являетесь ли вы плательщиком НДС (ст. 161 НК РФ). Это касается, например, аренды имущества у государства.
Ошибки в платёжке и их последствия
Самая частая ошибка — неверный период или сумма в уведомлении. Деньги уходят на единый счёт, но налоговая относит их к другому обязательству, и по НДС образуется долг. Проверяйте, что сумма в уведомлении совпадает с данными декларации.
Вторая ошибка — платить одной суммой вместо трёх долей. Формально деньги в бюджете, но график нарушен: на неуплаченные доли начисляют пени.
Третья ошибка — неверный статус плательщика или ИНН. Такой платёж может попасть в разряд невыясненных, и обязанность останется непогашенной, пока вы не подадите заявление об уточнении.
Четвёртая ошибка — указывать в документах отметку «Без налога (НДС)», не имея на это права. Если налоговая установит, что отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возложат на продавца (ст. 161 НК РФ). То же правило действует, если продавец утратил право на освобождение или на патентную систему: налог считают с периода перехода на общий режим.
Что сделать, чтобы платёж дошёл
Сверяйте сумму с декларацией перед каждым платежом. Отправляйте уведомление об исчисленных суммах заранее, чтобы налоговая знала, куда отнести деньги.
Сохраняйте платёжные документы и выписки по единому счёту. При расхождении подавайте заявление об уточнении платежа — не ждите, пока долг вырастет.
Проверяйте статус расчётов с бюджетом регулярно, а не раз в год. Так вы увидите зависшую переплату или долг до того, как на них начислят пени.
Если вы продаёте предприятие целиком или другое имущество, учтите особый порядок: в сводном счёте-фактуре по каждому виду имущества указывают расчётную ставку 18,03 % (ст. 158 НК РФ). Это правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026.
Частые вопросы
На какой КБК платить НДС?
При уплате через единый налоговый счёт отдельный КБК по НДС в платёжке не указывают: деньги зачисляются на единый счёт, а налоговая распределяет их по обязательствам. Реквизиты берите из официального источника, а не из старых шаблонов.
Можно ли заплатить НДС одной суммой за квартал?
Нет. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). За уплату одной суммой раньше срока нарушения не будет, но график лучше соблюдать.
Что будет, если ошибиться в платёжке?
Платёж может попасть в невыясненные, и обязанность останется непогашенной. Подайте заявление об уточнении платежа, иначе по НДС образуется долг и пени.
Нужно ли платить НДС, если я налоговый агент?
Да. Налоговые агенты исчисляют налог расчётным методом и перечисляют его в бюджет независимо от того, исполняют ли они обязанности плательщика НДС (ст. 161 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.