Покупая готовое ООО на УСН, вы приобретаете не только фирму, но и её налоговую историю. Проверить нужно доходы за прошлые годы, право на освобождение от НДС и отчётность. Если этого не сделать, обязанности по налогам могут перейти к вам вместе с долей.
Что вы на самом деле покупаете
Смена собственника не создаёт новое юридическое лицо. ООО продолжает работать с тем же ИНН, договорами и налоговой историей. Поэтому все ошибки прежнего владельца в отчётности становятся вашими.
Проверьте, какую систему налогообложения применяет компания и какой объект указан: «доходы» или «доходы минус расходы». Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Уточните, не применялись ли пониженные ставки и на каком основании.
Отдельно посмотрите, не было ли совмещения с другими режимами. Если компания совмещала УСН с патентом, порядок учёта расходов и доходов при переходе имеет особенности (ст. 346.25 НК РФ). Это влияет на расчёт налога в первые месяцы после сделки.
Проверка доходов и права на освобождение от НДС
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для компаний на УСН действует освобождение, но оно привязано к размеру доходов.
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. За 2029 год порог составит 15 млн рублей, за 2030 год и далее — 10 млн рублей (ст. 145 НК РФ).
Запросите у продавца книгу учёта доходов и расходов и декларации по УСН за последние годы. Сложите доходы и сравните с порогом. Если лимит превышен, компания уже обязана платить НДС — и вы получите эту обязанность вместе с фирмой.
Проверьте и текущий год. Если в налоговом периоде доходы превысили 20 млн рублей за 2026–2029 годы, компания с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, начинает исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Права на повторное освобождение после утраты у компании нет.
Какие ставки НДС могут вас ждать
Если порог превышен, на УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это не автоматический выбор: нужно подать заявление и соблюсти условия его применения.
Учтите ограничение: применять разные ставки в зависимости от того, кто покупатель, нельзя. Не допускается и выборочное применение ставки только к части операций (ст. 164 НК РФ).
Для покупателя это означает практический вывод. Если продавец уверяет, что «НДС нас не касается», попросите показать расчёт доходов. Без него утверждение ничего не стоит.
Сроки отчётности, которые переходят к вам
Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Если сделка закрывается в конце года, эти сроки наступят быстро.
Проверьте, сдана ли отчётность за прошлые периоды и уплачен ли налог. Задолженность по налогам и взносам числится за самим ООО, а не за прежним участником. После покупки взыскание придёт в адрес компании.
Отдельно уточните, не было ли у компании обязанности отчитываться по НДС впервые. За непредставление декларации по НДС за период 2025–2026 года, за который налог должен уплачиваться впервые, действует освобождение от ответственности по ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Это не отменяет сам налог, но снимает часть рисков.
Порядок действий при покупке
Сначала запросите документы: декларации по УСН, книгу учёта доходов и расходов, сведения о применяемых ставках НДС. Сверьте доходы с порогами освобождения.
Затем проверьте долги: налоги, взносы, штрафы, исполнительные производства. Закажите выписку из ЕГРЮЛ и убедитесь, что в отношении компании нет записей о недостоверности сведений.
Дальше оформите сделку у нотариуса и внесите изменения в ЕГРЮЛ. После регистрации получите доступ к личному кабинету налогоплательщика и проверьте, какие режимы и ставки числятся за компанией.
Последний шаг — сверить данные с налоговой. Если в системе указан не тот объект налогообложения или не та ставка НДС, исправьте это заявлением, не дожидаясь первой декларации.
Частые ошибки покупателей
Первая ошибка — верить словам продавца о доходах без документов. Вторая — не проверять право на освобождение от НДС. Третья — покупать фирму с незакрытой отчётностью за прошлый год.
Ещё одна ошибка — не уточнять, не утрачено ли право на освобождение ранее. Повторно его не получить, и компания будет платить НДС с первого же месяца работы под вашим управлением.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС, если купленная компания на УСН?
Зависит от доходов. Если они не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, освобождение действует (ст. 145 НК РФ). При превышении обязанность возникает с месяца, следующего за месяцем превышения.
Когда подавать декларацию по УСН после покупки ООО?
В общий срок: организации — не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Смена собственника срок не переносит.
Перейдут ли на меня долги компании по налогам?
Долги числятся за самим ООО. После покупки доли требования налоговой будут адресованы компании, которой вы теперь управляете.
Какую ставку НДС применять, если доходы выросли?
На УСН доступны 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Нужно подать заявление и соблюсти условия применения ставки.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».