Лимита 60 млн рублей на УСН в Налоговом кодексе нет. Для освобождения от НДС на упрощённой системе действует порог 20 млн рублей доходов за 2026–2029 годы. Если ваши доходы выше, вы начинаете платить НДС — либо по общей ставке 22 %, либо по льготной ставке 5 % или 7 % при соблюдении условий по размеру доходов.
Откуда взялась цифра 60 млн
Сумма 60 млн рублей часто встречается в обсуждениях, но в действующих нормах её нет. Ориентироваться нужно на пороги, которые прямо указаны в законе.
Для освобождения от НДС на УСН порог составляет 20 млн рублей доходов за 2026–2029 годы (ст. 145 НК РФ). За 2030 год порог — 15 млн рублей, за 2031 год и далее — 10 млн рублей.
Для льготных ставок НДС на УСН действуют другие пороги. Ставка 5 % применяется при доходах до 250 млн рублей, ставка 7 % — при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Если доходы выше 450 млн рублей, льготные ставки недоступны.
Поэтому, если вы слышали про «лимит 60 млн», уточните, о каком именно пороге идёт речь. Возможно, имелась в виду устаревшая редакция закона или чужие расчёты. Проверять нужно по тексту НК РФ и по своей фактической выручке.
Как понять, что вы приблизились к порогу
Считайте доходы по правилам ст. 346.15 и подпунктов 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. Это те же доходы, которые вы отражаете в книге учёта доходов и расходов и в декларации по УСН.
Смотрите нарастающим итогом с начала года. Превышение фиксируется по месяцу, в котором оно произошло, а не по итогам года. Это значит, что считать нужно каждый месяц, а не раз в квартал.
Сверяйте сумму с порогом 20 млн рублей. Как только доходы перевалили за него, вы с 1-го числа следующего месяца начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ).
Что происходит при превышении порога
Вы утрачиваете право на освобождение от НДС. С месяца, следующего за месяцем превышения, вы обязаны исчислять и уплачивать НДС.
Дальше нужно выбрать ставку. Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Льготные ставки — 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Льготные ставки доступны не всем: нужно проверять условия по размеру доходов и отсутствие оснований для освобождения.
Повторно получить освобождение после утраты права нельзя (ст. 145 НК РФ). Это важно: если вы один раз превысили порог и начали платить НДС, вернуться к освобождению не получится.
Какие документы и отчёты меняются
Появляется обязанность сдавать декларацию по НДС. Сроки и порядок сдачи смотрите в Налоговом кодексе РФ. Декларация по УСН при этом не отменяется.
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Эти сроки не меняются из-за НДС.
Проверьте учёт: в книге учёта доходов и расходов должны быть корректно отражены все поступления. Если вы применяете льготную ставку НДС, нужно раздельно учитывать операции и правильно оформлять счета-фактуры.
Частые ошибки владельцев бизнеса
Первая ошибка — считать доходы по итогам года, а не по месяцам. Превышение фиксируется по конкретному месяцу, и обязанность по НДС возникает с 1-го числа следующего месяца.
Вторая ошибка — путать порог для освобождения от НДС с порогами для льготных ставок. Это разные цифры: 20 млн рублей для освобождения и 250 или 450 млн рублей для ставок 5 % и 7 %.
Третья ошибка — не проверять право на льготную ставку. Ставка 5 % или 7 % доступна только при соблюдении условий по доходам и при отсутствии оснований для освобождения. Если условие не выполнено, применяется общая ставка 22 %.
Четвёртая ошибка — рассчитывать на возврат к освобождению. После утраты права на освобождение повторно его не дают (ст. 145 НК РФ).
Что сделать сейчас, в ноябре 2026 года
Посчитайте доходы за 2026 год нарастающим итогом по месяцам. Сравните с порогом 20 млн рублей. Если вы близко к нему, планируйте переход на НДС заранее.
Определите, какая ставка вам подходит: общая 22 % или льготная 5 % или 7 %. Проверьте условия по доходам для льготной ставки.
Проверьте учёт и документы. Если вы начинаете платить НДС, нужно правильно оформлять счета-фактуры и сдавать декларацию по НДС в установленные сроки.
Если доходы уже превысили порог, не ждите конца года. Обязанность по НДС возникает с месяца, следующего за месяцем превышения. Ошибки в расчётах лучше исправить до сдачи отчётности.
Частые вопросы
Есть ли лимит 60 млн рублей на УСН?
Нет, такого лимита в Налоговом кодексе нет. Для освобождения от НДС на УСН действует порог 20 млн рублей доходов за 2026–2029 годы (ст. 145 НК РФ).
Что будет, если доходы превысят 20 млн рублей?
Вы утратите освобождение от НДС и с 1-го числа следующего месяца начнёте исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Ставка будет 22 % либо льготная 5 % или 7 % при соблюдении условий (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Можно ли вернуться к освобождению от НДС, если доходы снова упали?
Нет. Организации и ИП, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение (ст. 145 НК РФ).
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Выбор и смена налогового режима.