Лимит доходов для ООО на УСН в 2026 году — 450 млн рублей. Пока доходы ниже, вы остаётесь на упрощённой системе. Отдельно считайте порог для НДС: при доходах свыше 20 млн рублей за 2025 год компания на УСН обязана платить этот налог.
Какие лимиты действуют для ООО на УСН
Для самой упрощённой системы лимит по доходам — 450 млн рублей. Он указан в ст. 164 НК РФ применительно к ставкам НДС на УСН. Пока доходы компании не превышают эту сумму, право на УСН сохраняется.
Есть и ограничение для перехода на УСН. Организация вправе перейти на упрощённую систему, если по итогам девяти месяцев года подачи уведомления её доходы не превысили 337,5 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ). Эта величина индексируется на коэффициент-дефлятор.
Не путайте два порога. Первый — 337,5 млн рублей — проверяют один раз, при входе на УСН. Второй — 450 млн рублей — работает всё время, пока вы применяете упрощённую систему.
Порог для НДС: 20 млн рублей
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но компании на УСН освобождены от этого налога, пока их доходы не превысили 20 млн рублей за 2025 год (ст. 145 НК РФ). Порог действует для 2025–2028 годов.
Если доходы за 2025 год выше 20 млн рублей, освобождение не применяется. Вы обязаны исчислять и уплачивать НДС. Это не лишает вас права на УСН — просто к упрощённой системе добавляется обязанность по НДС.
Порог снижается в дальнейшем. За 2029 год он составит 15 млн рублей, за 2030 год и последующие — 10 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Планируйте выручку с учётом этого графика.
Какую ставку НДС выбрать на УСН
Если вы обязаны платить НДС, у вас есть выбор. Можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Либо платить налог по общей ставке 22 %.
Ставка 5 % подходит компаниям с выручкой до 250 млн рублей. Ставка 7 % — тем, чьи доходы выше 250 млн, но не превышают 450 млн рублей. Применять разные ставки в зависимости от покупателя нельзя.
Проверяйте доход в течение года. Если сумма доходов превысила 250 млн рублей, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы теряете право на ставку 5 % (ст. 164 НК РФ). Дальше придётся считать НДС по ставке 7 % или по общей ставке.
Что делать, чтобы не потерять УСН
Считайте доходы ежемесячно, а не раз в квартал. Так вы вовремя заметите приближение к порогам 20, 250 и 450 млн рублей. Ошибка в расчёте обходится дороже, чем регулярная сверка.
Ведите учёт доходов по правилам ст. 346.15 и подпунктов 1 и 3 пункта 1 ст. 346.25 НК РФ. Именно эти суммы сравнивают с лимитами. Не включайте в расчёт то, что не относится к доходам по этим нормам.
Заранее решите, какую ставку НДС будете применять. От этого зависит цена в договорах с покупателями и сумма налога к уплате. Если выбрали пониженную ставку, следите за сроком её применения — он должен составлять не менее 12 месяцев.
Сроки отчётности
Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Для ИП срок сдвинут — не позднее 25 апреля. Пропуск срока — повод для штрафа, поэтому ставьте напоминание заранее.
Базовая ставка УСН на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы платите НДС, декларация по нему подаётся отдельно и в свои сроки. Не смешивайте две отчётности в одном расчёте.
Частые ошибки владельцев ООО на УСН
Первая ошибка — считать лимит 450 млн рублей единственным. Из-за этого компании узнают об обязанности по НДС уже после сдачи отчётности. Проверяйте порог 20 млн рублей по доходам за 2025 год.
Вторая ошибка — путать лимит для перехода на УСН и лимит для работы на ней. 337,5 млн рублей проверяют при входе, 450 млн рублей — в процессе. Это разные цифры и разные моменты.
Третья ошибка — применять ставку 5 % после превышения 250 млн рублей. Право на неё прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Пересчитайте налог, иначе получите недоимку.
Четвёртая ошибка — не следить за снижением порога освобождения от НДС. После 2028 года он будет падать: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее. Компания, чьи доходы окажутся выше нового порога, уже не освобождается от НДС.
Частые вопросы
Какой лимит доходов у ООО на УСН в 2026 году?
450 млн рублей. Пока доходы не превышают эту сумму, право на упрощённую систему сохраняется.
Когда ООО на УСН обязано платить НДС?
Если доходы превысили 20 млн рублей за 2025 год. Порог действует для 2025–2028 годов, затем он снижается.
Можно ли на УСН платить НДС по ставке 5 %?
Да, при доходах до 250 млн рублей. При доходах до 450 млн рублей можно применять ставку 7 %.
Что будет, если доходы превысят 250 млн рублей?
Право на ставку 5 % прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. НДС придётся считать по ставке 7 % или по общей ставке.
Услуга по теме: Выбор и смена налогового режима.