Транспортный налог при УСН платит любая организация или ИП, на которых зарегистрирован автомобиль. Режим налогообложения на эту обязанность не влияет: УСН освобождает от других налогов, но не от транспортного. Платить нужно по месту регистрации машины и по ставкам вашего региона.
Кто платит налог и когда
Плательщик — тот, на кого зарегистрирован автомобиль в ГИБДД. Если машина оформлена на ООО, платит ООО. Если на ИП как на физлицо, налог приходит ему как гражданину, но обязанность та же.
Сроки и ставки устанавливает регион. В Москве и области они свои, в другом субъекте — другие. Проверяйте ставку и срок уплаты на сайте налоговой или в региональном законе, прежде чем считать бюджет.
Уведомление из налоговой приходит по месту регистрации транспорта. Если автомобиль продан, а налог за прошлый год всё равно начислили, разбирайтесь через заявление о прекращении регистрации — снимать машину с учёта нужно сразу после сделки.
Как платить: порядок действий
- Проверьте, что автомобиль зарегистрирован на нужное лицо — ООО или ИП.
- Уточните региональную ставку и срок уплаты.
- Считайте налог от мощности двигателя в лошадиных силах, если регион считает так, либо по своей базе, которую установил субъект.
- Заплатите авансы, если регион их ввёл, и годовой платёж.
- Сохраните платёжки и декларацию, если её сдаёте.
Декларацию по транспортному налогу организации сдают в налоговую по месту нахождения машин. ИП декларацию не сдают — налоговая считает налог сама и присылает уведомление.
Что с НДС в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). На УСН вы освобождены от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Пока порог не пройден, НДС в цене автомобиля вам не важен.
Если доходы выше, вы начинаете платить НДС. Тогда можно применять пониженные ставки: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Входной НДС по покупке и обслуживанию машины учитывается по правилам вашей ставки.
Превысили порог — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Повторно освобождение не дают. Следите за доходами помесячно, чтобы не пропустить переход.
Расходы на автомобиль при УСН
На объекте «доходы» расходы не учитываются вообще. Ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ) считается от всей выручки. Покупка машины, бензин, ремонт, страховка и сам транспортный налог на налог не влияют.
На объекте «доходы минус расходы» затраты на авто можно включить в базу, если они подтверждены документами и связаны с бизнесом. Это покупка, ГСМ, ремонт, техобслуживание, страховка. Транспортный налог тоже относится к расходам.
Документы держите в порядке: путевые листы, чеки на топливо, акты ремонта, договор купли-продажи. Без подтверждения инспекция снимет расходы и доначислит налог.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать, что на УСН транспортный налог не платится. За неуплату начислят пени и штраф, а при крупной сумме дело может дойти до проверки.
Вторая — не снять машину с учёта после продажи. Налог продолжит начисляться на вас, пока регистрация не прекращена.
Третья — учесть расходы на авто при объекте «доходы». Это прямое нарушение: база не уменьшается, а инспекция при проверке доначислит налог и штраф.
Четвёртая — пропустить момент превышения порога доходов для НДС. Тогда НДС придётся платить с месяца превышения, а не с начала года.
Частые вопросы
Платят ли ИП на УСН транспортный налог?
Да. УСН не освобождает от транспортного налога. ИП платит его как владелец автомобиля по уведомлению из налоговой.
Можно ли учесть транспортный налог в расходах при УСН?
Можно только на объекте «доходы минус расходы» и при наличии подтверждающих документов. При объекте «доходы» расходы не учитываются.
Нужно ли платить НДС при покупке автомобиля на УСН?
Пока доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ. После превышения обязанность возникает с месяца, следующего за превышением.
Что будет, если не заплатить транспортный налог?
Налоговая начислит пени и штраф, а задолженность будет расти. Если машина продана, снимите её с учёта, иначе налог продолжат начислять.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».