ООО на УСН не платит налог на прибыль организаций: упрощённая система заменяет его налогом по ставке 6 % с доходов. Вместо прибыли вы считаете единый налог, а по итогам года сдаёте декларацию по УСН. Налог на прибыль возникает только в отдельных случаях, о которых ниже.
Что заменяет УСН и какой налог вы платите
Упрощённая система для организаций заменяет налог на прибыль и налог на имущество. Взамен вы платите единый налог с бизнеса. На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Считать налог просто: берёте поступления, учитываемые при УСН, и умножаете на ставку. Расходы при объекте «доходы» налоговую базу не уменьшают, поэтому подтверждать их чеками для расчёта налога не нужно.
Когда ООО на УСН всё же платит налог на прибыль
Обязанность по налогу на прибыль возвращается в узких ситуациях. Например, при получении дивидендов от других организаций или доходов, которые упрощёнка не покрывает. Такие поступления облагаются отдельно, и по ним нужно отчитаться.
Если вы получили доход, который не относится к УСН, не включайте его в книгу доходов по упрощёнке. Проверьте, какой налог применяется к такому поступлению, и отразите его в отдельной отчётности. Ошибка здесь приводит к двойному налогу или к недоимке.
НДС: главное изменение для ООО на УСН
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации на УСН освобождены от НДС, пока доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Как только доход перевалил порог, вы с 1-го числа следующего месяца начинаете исполнять обязанности по НДС (ст. 145 НК РФ). Права на повторное освобождение после утраты нет. Поэтому следите за выручкой помесячно, а не только по итогам года.
Вместо общей ставки можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка выбирается для всех операций сразу, менять её по отдельным покупателям нельзя.
Сроки декларации и последствия просрочки
Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У ИП срок позже — 25 апреля. Пропуск срока — это основание для штрафа и блокировки счёта, поэтому поставьте дату в календарь заранее.
Отдельно про НДС: за первый период, в котором вы обязаны его платить, декларацию нужно сдать в срок. Для тех, кто впервые попал в число плательщиков НДС в 2025–2026 годах, действует освобождение от ответственности за просрочку такой декларации (ст. 145 НК РФ). Это разовая поблажка, на следующие периоды она не распространяется.
Как проверить, не пора ли менять режим
Смотрите на два показателя: годовой доход и доход за девять месяцев года подачи уведомления. Для перехода на УСН сумма доходов за девять месяцев не должна превышать 337,5 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ). Эта величина индексируется на коэффициент-дефлятор.
Если доходы приближаются к порогу освобождения от НДС, посчитайте заранее, что выгоднее: остаться без НДС, перейти на ставку 5 % или 7 % либо сменить режим. Решение принимайте до месяца, в котором порог будет превышен, иначе ставку придётся применять задним числом.
Частые вопросы
Платит ли ООО на УСН налог на прибыль?
Нет, упрощённая система заменяет налог на прибыль единым налогом по ставке 6 % с доходов. Исключение — отдельные виды доходов, которые облагаются налогом на прибыль отдельно.
Когда ООО на УСН становится плательщиком НДС?
Когда доходы превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Какую ставку НДС выбрать на УСН?
Общую 22 % либо 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка применяется ко всем операциям, дробить её по покупателям нельзя.
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За просрочку грозит штраф и блокировка счёта.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».