Налог на прибыль и НДС — два разных налога, и путать их порядок нельзя. НДС облагает выручку от продаж, налог на прибыль — финансовый результат. На общей системе вы ведёте оба учёта и отчитываетесь по каждому налогу отдельно.
Чем НДС отличается от налога на прибыль
НДС считается с операций реализации. Вы начисляете налог на стоимость проданных товаров, работ и услуг и уменьшаете его на входной налог от поставщиков. Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Платит налог конечный покупатель, а бизнес выступает сборщиком.
Налог на прибыль так не работает. Его база — доходы минус расходы. НДС в расходах не учитывается как отдельная сумма: он либо принимается к вычету, либо включается в стоимость, если вычета нет. Поэтому одна и та же сделка влияет на два налога по-разному.
Сроки отчётности и уплаты НДС
Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Бумажную отчётность по этому налогу не примут. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Пример. За четвёртый квартал 2026 года декларация уходит до 25 января 2027 года. Платежи — до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года, каждый по трети начисленной суммы. Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается по общим правилам.
Что проверить перед сдачей декларации
Сверьте вычеты с полученными счетами-фактурами и первичными документами. Вычет заявляют только по документам, оформленным на вашу организацию. Расхождения между книгой покупок и данными контрагентов налоговая видит автоматически.
Отдельно проверьте операции, где вы выступаете налоговым агентом. По ст. 161 НК РФ агент обязан исчислить налог расчётным методом и уплатить его в бюджет независимо от того, исполняет он сам обязанности налогоплательщика или нет. Если продавец неправомерно поставил в договоре или первичном документе отметку «Без налога (НДС)», обязанность по уплате налога возлагается на продавца.
Если вы продаёте предприятие в целом как имущественный комплекс, действует особый порядок по ст. 158 НК РФ. По каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом, в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывают расчётную ставку 18,03 % и сумму налога как её долю от налоговой базы. Это правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026.
Освобождение от НДС и потеря права на него
Освобождение по ст. 145 НК РФ действует, пока доход не превысил установленный лимит. Как только порог превышен или началась реализация подакцизных товаров, право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором это произошло. Повторно освобождение не дают.
Для тех, кто впервые должен платить НДС после перехода с упрощённой системы, есть отдельное правило об освобождении от ответственности за несвоевременную декларацию. Оно касается периодов 2025–2026 годов. Если вы попали в эту ситуацию, проверьте, подпадает ли ваш случай под него, до того как считать пени.
Типичные ошибки и последствия
Первая ошибка — заплатить НДС одной суммой в первый срок. Дробить платёж на три части обязательно, иначе на остаток начислят пени. Вторая — сдать декларацию на бумаге: она считается непредставленной.
Третья ошибка — принять к вычету НДС по документу с ошибками в реквизитах. Такой вычет снимут при проверке, и налог придётся доплатить. Четвёртая — не отследить превышение лимита доходов при освобождении по ст. 145 НК РФ. Тогда НДС нужно начислить с начала месяца превышения, а не с даты, когда вы это заметили.
Пятая ошибка — учитывать НДС в расходах по налогу на прибыль, когда есть право на вычет. Это завышает расходы и искажает базу. Исправлять придётся через уточнённые декларации по обоим налогам.
Частые вопросы
Можно ли не платить НДС, если доход небольшой?
Да, если вы подпадаете под освобождение по ст. 145 НК РФ и доход не превысил установленный лимит. При превышении или продаже подакцизных товаров право теряется с 1-го числа месяца, когда это произошло.
Когда платить НДС за квартал?
Декларацию подают до 25-го числа следующего месяца, налог платят тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Входит ли НДС в расходы по налогу на прибыль?
Только если вычета по этому налогу нет. Когда вычет заявлен, отдельной строкой в расходах НДС не учитывается.
Что будет, если сдать декларацию по НДС на бумаге?
Электронная форма обязательна. Бумажная декларация считается непредставленной, и за это наступает ответственность как за отсутствие отчётности.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».