На УСН с объектом «доходы» вы платите налог с выручки по базовой ставке 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Считать нужно только поступления, расходы не учитываются. Декларацию организация подаёт не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ).
Что такое УСН 6 и кому она подходит
Объект «доходы» означает, что налоговая база — это ваша выручка. Каждый платёж от покупателя или клиента, поступивший на счёт или в кассу, увеличивает базу. Затраты на закупку, аренду, зарплаты и рекламу на сумму налога не влияют.
Такой вариант удобен, когда расходов немного или их сложно подтвердить документами. Считать налог просто: взяли поступления за период и умножили на ставку. Спорить с инспекцией о том, признавать ли расход, не придётся — вы его вообще не заявляете.
Обратная сторона: при высокой доле затрат налог может оказаться тяжелее, чем на объекте «доходы минус расходы». Если у вас, например, торговля с небольшой наценкой, стоит посчитать оба варианта до подачи уведомления.
Как рассчитать налог и авансовые платежи
Налог считается нарастающим итогом с начала года. За первый квартал вы платите аванс за три месяца, за полугодие — за шесть, за девять месяцев — за девять, по итогам года — остаток. Каждый раз из рассчитанной суммы вычитаете то, что уже перечислили в этом году.
Пример логики расчёта: доход за полугодие умножаете на 6 %, из результата вычитаете аванс, уплаченный за первый квартал. Разницу перечисляете в бюджет. По итогам года таким же образом считаете финальную сумму.
Сумму налога можно уменьшить на страховые взносы. У ИП без работников — на всю сумму взносов за себя, включая фиксированные и дополнительные. У организаций и ИП с работниками уменьшение ограничено, поэтому точный порядок лучше сверить с бухгалтером, который ведёт ваши взносы.
Доходы берите из первички: выписки банка, кассовые документы, отчёты онлайн-кассы. Не путайте поступления с прибылью. Если вам вернули ранее выданный заём или внесли вклад в имущество, это не доход от реализации — такие суммы в базу не попадают.
Какие лимиты действуют в 2026 году
На УСН есть порог доходов, после которого право на режим прекращается. Следите за выручкой в течение года, а не только в декабре. Если приближаетесь к границе, заранее решите, что будете делать: дробить бизнес нельзя, а переход на общий режим требует подготовки.
Отдельно работает порог для НДС. Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). С 2029 года порог снижается до 15 млн рублей, с 2030 года — до 10 млн рублей.
Если порог превышен, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). То есть у вас есть месяц, чтобы навести порядок в счетах-фактурах, договорах и учёте. Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Вместо общей ставки на УСН можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Право на 5 % теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда доходы превысили 250 млн рублей. Право на обе пониженные ставки теряется при превышении 450 млн рублей — с 1-го числа месяца, в котором это произошло (ст. 145 НК РФ).
Утратив право на освобождение, повторно его получить нельзя (ст. 145 НК РФ). Поэтому порог лучше отслеживать помесячно, а не по итогам года.
Что сделать, чтобы не ошибиться
Первое — заведите помесячный контроль доходов. Одна таблица, куда попадают все поступления, покажет, когда вы подходите к порогу по НДС. Так у вас будет время перестроить работу с клиентами и не выставлять счета задним числом.
Второе — проверьте договоры. Если в них цена указана без оговорки о НДС, при появлении обязанности платить налог сумма может уменьшить вашу выручку. Пропишите условие о налоге заранее.
Третье — не смешивайте личные деньги и деньги бизнеса. Поступления на счёт ИП, которые не связаны с предпринимательством, всё равно привлекают внимание. Держите подтверждающие документы на каждое поступление.
Четвёртое — платите авансы в срок. За просрочку начисляют пени, а за непредставленную декларацию — штраф. Если понимаете, что не успеваете, не ждите конца квартала: разберитесь с причиной и зафиксируйте новый график платежей.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — считать налог с прибыли, а не с выручки. Владелец вычитает расходы, получает заниженную сумму, а инспекция при проверке доначисляет налог, пени и штраф.
Вторая ошибка — не следить за порогом для НДС. Превышение наступает незаметно, а обязанность возникает задним числом — с 1-го числа следующего месяца. Приходится пересчитывать уже закрытые сделки.
Третья — уменьшать налог на взносы, которые ещё не уплачены. Вычет работает по фактически перечисленным суммам, а не по начисленным.
Четвёртая — сдавать декларацию не в срок. Организация должна отчитаться до 25 марта, ИП — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Пропуск срока означает штраф и блокировку счёта при длительной задержке.
Частые вопросы
Можно ли на УСН 6 % уменьшить налог на расходы?
Нет. Объект «доходы» не предполагает учёта расходов. Уменьшить налог можно только на страховые взносы, и то в пределах, установленных законом.
Что будет, если доходы превысят 20 млн рублей?
Вы начнёте исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Право на освобождение после этого повторно не предоставляется.
Какую ставку НДС выбрать, если порог превышен?
Можно применять общую ставку 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ) либо пониженную — 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».