УСН в Крыму — это та же упрощённая система, что и в остальной России: единый налог вместо налога на прибыль или НДФЛ, ставка 6 % на объекте «доходы». Отдельного «крымского» режима УСН нет, но есть региональные особенности, о которых стоит узнать до подачи заявления. Ниже — порядок действий, лимиты 2026 года и ошибки, которые дорого стоят.
Кто может применять УСН и как перейти
УСН доступна организациям и индивидуальным предпринимателям, у которых доходы и численность сотрудников укладываются в лимиты Налогового кодекса. Для перехода подайте в налоговую инспекцию уведомление по установленной форме. Сделать это нужно до начала того года, с которого вы хотите работать на упрощёнке.
Если вы только регистрируете бизнес, уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию или в короткий срок после неё. Пропустите срок — и до конца года останетесь на общем режиме. Проверьте, что уведомление принято: сохраните отметку инспекции или квитанцию о приёме электронного документа.
В Крыму заявление подаётся в вашу налоговую инспекцию по месту регистрации бизнеса. Отдельных бланков для полуострова нет, форма общая для всей страны.
Ставки и объект налогообложения
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» ставка устанавливается региональным законом, поэтому уточните её в своей инспекции или в законе субъекта. Прежде чем выбирать объект, посчитайте: при большой доле подтверждённых расходов выгоднее может оказаться второй вариант.
Объект налогообложения вы выбираете сами и указываете в уведомлении. Менять его в течение года нельзя. Ошибка в выборе обходится дорого: пересчитать налог задним числом не получится.
НДС на УСН в 2026 году: главное изменение
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для бизнеса на УСН это ключевой момент.
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы. Считайте доходы, а не прибыль.
Если порог превышен, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Права на повторное освобождение у вас уже не будет.
Вместо общей ставки 22 % на УСН можно применять пониженные ставки (п. 8 ст. 164 НК РФ): 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей. Выбор ставки — ваше решение, но применять разные ставки в зависимости от покупателя нельзя.
Сроки отчётности и уплаты
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Авансовые платежи перечисляются по итогам квартала.
Если вы обязаны платить НДС, добавляется декларация по этому налогу и квартальные платежи. Пропуск срока по НДС — это не только штраф, но и блокировка операций по счёту. Поставьте напоминания на обе даты заранее.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — не подать уведомление о переходе в срок. Тогда вы весь год работаете на общем режиме: налог на прибыль или НДФЛ, НДС, больше отчётности.
Вторая — не следить за доходами при работе на УСН. Превысили порог освобождения от НДС — обязаны начислить налог с месяца, следующего за превышением. Задним числом это не исправляется.
Третья — путать доходы и прибыль при расчёте лимита. Для освобождения от НДС считаются доходы, определяемые по правилам ст. 346.15 и ст. 346.25 НК РФ.
Четвёртая — выбрать объект налогообложения «на глаз». Просчитайте оба варианта на реальных цифрах за прошлый год.
Пятая — не сохранять документы по расходам. Без подтверждающих документов расходы не уменьшат налоговую базу.
Последствия ошибок — доначисление налога, пени и штраф. Исправлять их приходится через уточнённые декларации и переписку с инспекцией.
Частые вопросы
Есть ли в Крыму особая ставка УСН?
Базовые правила те же, что по всей России: 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). Ставку на объекте «доходы минус расходы» устанавливает региональный закон — уточните её в своей инспекции.
Когда подавать уведомление о переходе на УСН?
До начала года, с которого вы хотите применять упрощёнку. При регистрации нового бизнеса — вместе с документами или в короткий срок после неё.
Я на УСН, доходы выросли. Когда появляется НДС?
Если доходы превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Какую ставку НДС выбрать на УСН?
Либо общую 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ), либо пониженную: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Решение принимается один раз и действует не менее 12 месяцев.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».