Налогообложение ИП на УСН в 2026 году зависит от двух вещей: какой объект вы выбрали и какой у вас доход. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Отдельно нужно следить за лимитами доходов: от них зависит, платите вы НДС или нет.
Какие ставки действуют на УСН
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Налог считают с поступившей выручки, расходы не учитывают.
Если доходы растут, можно применять ставки НДС 5 % или 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка 5 % действует при доходах до 250 млн рублей, ставка 7 % — при доходах до 450 млн рублей. Это не отдельный налог вместо УСН, а способ платить НДС по пониженной ставке.
Порог в 250 млн рублей проверяют в течение года. Как только доходы превысили эту сумму, с 1-го числа следующего месяца право на ставку 5 % теряется (ст. 145 НК РФ). При превышении 450 млн рублей теряются обе ставки — и 5 %, и 7 %, причем с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.
НДС: когда ИП на УСН от него освобожден
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН есть освобождение.
ИП на УСН освобождается от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Для 2029 года порог — 15 млн рублей, для 2030 года и далее — 10 млн рублей. Пока вы в этом лимите, НДС не начисляете и декларацию по нему не сдаете.
Как только доходы превысили порог, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Дальше вы либо платите НДС по общей ставке 22 %, либо переходите на 5 % или 7 % в рамках лимитов выше.
Повторно получить освобождение после утраты права нельзя (ст. 145 НК РФ). Это стоит помнить, если планируете дробить выручку или временно приостанавливать работу.
Что сделать, чтобы не потерять льготу
Считайте доход нарастающим итогом с 1 января. Смотрите не только выручку от продаж, но и внереализационные поступления — они тоже входят в базу.
Сверяйте сумму с порогами заранее, а не в конце года. Если видите, что до 20 млн рублей остается немного, решите до превышения: остаться на общей ставке 22 % или перейти на 5 % или 7 %.
Проверьте договоры с покупателями. Если вы перестаете быть освобожденным, НДС нужно предъявить в цене. Без этого налог придется платить из своей выручки.
Сроки декларации и уплаты
Декларацию по УСН ИП подает не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают ее раньше — до 25 марта.
Если вы утратили право на освобождение от НДС, у вас появляется обязанность отчитываться по этому налогу. За первый период, когда НДС нужно платить, есть освобождение от ответственности за несвоевременную декларацию — оно установлено для тех, кто впервые должен уплачивать этот налог (ст. 145 НК РФ). Это не отменяет саму обязанность сдать отчет.
Частые ошибки
Первая — считать доход только по кассе. Для лимитов берут доходы, определяемые по правилам УСН, а не фактически полученные деньги.
Вторая — узнать о превышении лимита от бухгалтера в конце года. Тогда ставка 5 % или освобождение теряются задним числом, и налог придется пересчитать.
Третья — не заложить НДС в цену при переходе на общую ставку. Покупатель платит столько, сколько указано в договоре, а разницу вы закрываете из своей прибыли.
Частые вопросы
Какой налог платит ИП на УСН с объектом «доходы»?
Базовую ставку 6 % с полученных доходов (ст. 346.20 НК РФ). Расходы при этом не учитываются.
Когда ИП на УСН должен начать платить НДС?
Когда доходы превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.
Можно ли на УСН платить НДС по ставке 5 %?
Да, при доходах до 250 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При превышении этой суммы право на ставку 5 % теряется.
До какого числа ИП сдает декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».