Уведомление о применении УСН — это документ, которым вы сообщаете налоговой, что с нового года работаете на упрощённой системе. Подать его нужно не позднее 31 декабря предыдущего года, а в уведомлении указать выбранный объект налогообложения. Без этого документа налоговая не знает о вашем выборе, и вы остаётесь на общем режиме.
Кто и когда подаёт уведомление
Уведомление подают организации и ИП, которые хотят перейти на УСН со следующего календарного года. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Если вы открываете бизнес и сразу хотите работать на УСН, уведомление подаётся с даты постановки на учёт в налоговом органе.
Организации указывают в уведомлении не только объект налогообложения, но и балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны, чтобы налоговая проверила, проходите ли вы по лимитам для УСН.
Не откладывайте подачу на последние дни декабря. Если документ не дойдёт или в нём найдётся ошибка, времени на исправление не останется, и год придётся отработать на общем режиме.
Что указать в уведомлении
Главное поле — объект налогообложения. Есть два варианта: «доходы» со ставкой 6 % (ст. 346.20 НК РФ) или «доходы минус расходы». Выбор делается один раз и влияет на расчёт налога весь год.
Организации дополнительно вписывают балансовую стоимость основных средств и сумму доходов на 1 октября. Если эти показатели превышают допустимые для УСН, налоговая откажет в переходе.
Проверьте перед отправкой: ИНН, КПП, наименование, год перехода и код объекта. Опечатка в годе или коде — частая причина, по которой уведомление считают неподанным.
Ошибки, из-за которых теряется право на УСН
Первая ошибка — пропущенный срок. Подали 10 января вместо 31 декабря — переход на УСН с этого года невозможен, придётся ждать следующего.
Вторая — неверный объект налогообложения. Если вы указали «доходы», а потом поняли, что расходы большие, менять объект в течение года нельзя. Сменить его можно только со следующего года, подав новое уведомление.
Третья — превышение лимитов. Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, освобождение от НДС на УСН не применяется (ст. 145 НК РФ). При доходах до 250 млн рублей можно применять ставку НДС 5 %, при доходах до 450 млн рублей — 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ). Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Четвёртая — отсутствие уведомления вообще. Тогда вы считаетесь плательщиком налогов общего режима: НДС, налог на прибыль или НДФЛ. Пересчитать и доплатить придётся за весь год.
Что происходит после подачи
Налоговая проверяет уведомление и данные о доходах и основных средствах. Если всё в порядке, вы применяете УСН с 1 января нового года. Специального разрешения или подтверждения не выдаётся — сам факт подачи и соответствие условиям дают вам право на режим.
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налог платится авансами в течение года, поэтому кассу и документы нужно вести с первого дня.
Если в течение года доходы превысят лимит, вы утрачиваете право на освобождение от НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Повторно освобождение не предоставляется.
Как перейти на УСН с другого режима
Если вы уже работаете на общем режиме или патенте и хотите перейти на УСН, подайте уведомление до 31 декабря. При переходе с патента на УСН есть особенность: в налоговой базе учитываются доходы, полученные в период применения патентной системы, в порядке, предусмотренном ст. 346.25 НК РФ.
При переходе с ЕНВД или патента на УСН с объектом «доходы минус расходы» можно учесть расходы, которые были оплачены, но не списаны на прежнем режиме. Это позволяет не потерять затраты при смене системы.
Если вы только регистрируете бизнес, подайте уведомление вместе с документами на регистрацию или сразу после постановки на учёт. Тогда УСН применяется с первого дня работы.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН позже 31 декабря?
Нет. Срок — не позднее 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). Опоздание означает, что весь следующий год вы работаете на общем режиме.
Что будет, если не указать объект налогообложения?
Уведомление считается поданным с нарушением требований. Налоговая может не принять выбор, и вам придётся доказывать право на режим или работать по общим правилам.
Можно ли сменить объект налогообложения в течение года?
Нет. Объект выбирается на год и меняется только со следующего года через новое уведомление.
Нужно ли подавать уведомление, если я уже на УСН?
Нет. Уведомление нужно только при переходе на УСН. Действующие плательщики УСН сдают декларацию в сроки по ст. 346.23 НК РФ.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».