Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). Заполнить её можно бесплатно в личном кабинете на сайте налоговой службы или в бесплатных онлайн-сервисах. Для этого нужны данные о доходах за год и подтверждающие документы.
Кто сдаёт декларацию и в какие сроки
Декларацию по УСН сдают все ИП, которые применяют эту систему. Освобождения за отсутствием деятельности нет: если дохода не было, подаётся нулевая декларация. Срок для ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность по УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором налоговая получила ваше уведомление о прекращении (ст. 346.23 НК РФ). Если вы утратили право на УСН, отчитаться нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Проверьте свой календарь заранее. 25 апреля может выпасть на выходной, тогда срок сдвигается, но лучше не рассчитывать на перенос и отправить отчёт раньше.
Что понадобится для заполнения
Основа декларации — книга учёта доходов и расходов. В ней по каждому кварталу собраны доходы, которые вы получили на счёт или в кассу. Если книга велась в течение года, перенести цифры в декларацию несложно.
Подготовьте также:
- ИНН и данные о регистрации ИП;
- выбранный объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы»;
- суммы уплаченных страховых взносов за себя и за работников, если они уменьшают налог;
- реквизиты для уплаты налога.
На объекте «доходы» базовая ставка составляет 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В вашем регионе ставка может отличаться — уточните её в своей налоговой или в региональном законе.
Как заполнить декларацию онлайн бесплатно
Самый надёжный бесплатный способ — личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Там декларация формируется автоматически: вы вводите доходы по кварталам, взносы и ставку, а сервис считает налог и проверяет контрольные соотношения. Подписывается отчёт усиленной квалифицированной электронной подписью, её можно получить бесплатно в аккредитованном удостоверяющем центре.
Порядок действий:
- Войдите в личный кабинет ИП через Госуслуги или логин и пароль от налоговой.
- Выберите раздел с отчётностью и создайте декларацию по УСН за нужный год.
- Заполните титульный лист: ИНН, период, код налогового органа, объект налогообложения.
- Внесите доходы по кварталам и суммы взносов, уменьшающих налог.
- Проверьте расчёт налога и отправьте декларацию с электронной подписью.
Второй вариант — бесплатные онлайн-сервисы от банков и бухгалтерских платформ. Они удобны, если вы уже ведёте там учёт. Но проверяйте, что сервис формирует актуальную форму и передаёт отчёт в налоговую, а не просто сохраняет файл.
Частые ошибки при заполнении
Ошибка первая — неверный период. В декларации указывается год, за который отчитываетесь, а не текущий. Если сдаёте в 2027 году за 2026-й, в поле периода должен стоять 2026 год.
Ошибка вторая — доходы посчитаны по кассе, а не по поступлениям на счёт. На УСН доход признаётся по факту поступления денег, поэтому учитывайте и наличные, и безналичные поступления.
Ошибка третья — забыли уменьшить налог на взносы. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов за себя, ИП с работниками — на взносы за работников и за себя в пределах установленных правил. Если этого не сделать, налог окажется завышенным.
Ошибка четвёртая — нулевая декларация при фактическом доходе. Это приводит к доначислению налога, пеням и штрафу. Если деньги поступали, их нужно показать.
Последствия ошибок и опоздания
За несвоевременную сдачу декларации наступает ответственность по Налоговому кодексу: штраф и пени на неуплаченный налог. Точные размеры зависят от ситуации, поэтому сверяйтесь с действующей редакцией НК РФ или уточняйте у своего бухгалтера.
Если ошибку нашли уже после отправки, подайте уточнённую декларацию. При занижении налога сначала доплатите налог и пени, потом сдавайте уточнёнку — так вы избежите части санкций. При завышении налога уточнёнка позволит вернуть или зачесть переплату.
Не откладывайте отправку на последний день. В конце апреля сервисы налоговой перегружены, а технический сбой не считается уважительной причиной. Отправьте отчёт за несколько дней до срока и сохраните квитанцию о приёме.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по УСН бесплатно без бухгалтера?
Да. В личном кабинете на сайте ФНС декларация заполняется и отправляется бесплатно. Нужна только электронная подпись, которую также можно получить бесплатно.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
Наступает ответственность по Налоговому кодексу: штраф за несданный отчёт и пени на неуплаченный налог. Кроме того, налоговая может приостановить операции по счёту.
Нужно ли сдавать нулевую декларацию, если дохода не было?
Да. ИП на УСН сдаёт декларацию даже при отсутствии деятельности. В ней указываются нулевые доходы, а взносы, уплаченные за себя, можно учесть.
Когда отчитываться, если я закрыл ИП?
Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором налоговая получила уведомление о прекращении деятельности по УСН (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.