Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Общая ставка — 22 %.
Кто сдаёт декларацию по НДС
Декларацию подают организации и ИП, у которых есть обязанность платить НДС. Это компании на общей системе и те, кто потерял право на освобождение. Если вы применяете освобождение по ст. 145 НК РФ, декларацию вы не сдаёте.
Отдельная ситуация — спецрежимы. По ст. 145 НК РФ организация или ИП на УСН начинает исполнять обязанности налогоплательщика с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысил порог. Для 2026–2029 годов порог — 20 миллионов рублей. С этого момента нужно начислять НДС и отчитываться по нему.
Есть и другая причина для декларации — выставили счёт-фактуру с НДС. Тогда налог надо заплатить и отчитаться, даже если операция не облагается.
Сроки сдачи по кварталам
Налоговый период по НДС — квартал. Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 174 НК РФ). Отчётность за четвёртый квартал 2026 года нужно сдать до 25 января 2027 года.
Сроки за 2026 год:
- I квартал — до 25 апреля 2026 года;
- II квартал — до 25 июля 2026 года;
- III квартал — до 25 октября 2026 года;
- IV квартал — до 25 января 2027 года.
Если крайняя дата выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Проверяйте календарь на конкретный год: переносы утверждает правительство.
Как платить налог
Налог за квартал делят на три равные доли. Каждую платят не позднее 28-го числа трёх месяцев, идущих за отчётным кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, налог за III квартал 2026 года платят до 28 октября, 28 ноября и 28 декабря 2026 года.
Декларацию сдавайте раньше первого платежа. Если сначала заплатить, а потом отчитаться, налоговая не увидит начисление и может списать деньги как невыясненный платёж. Сверяйте суммы в декларации и в платёжках: расхождение приведёт к вопросам и требованию пояснений.
Только электронная форма
Декларация по НДС сдаётся только по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет — она считается непредставленной.
Что нужно подготовить заранее:
- квалифицированную электронную подпись руководителя или доверенного лица;
- договор с оператором электронного документооборота;
- программу для отправки отчётности.
Если подпись просрочена или договор с оператором не продлён, отправить декларацию в срок не получится. Проверьте это до наступления срока, а не 25-го числа.
После отправки вы получите квитанцию о приёме. Сохраните её: это подтверждение, что декларация сдана. Если квитанция не пришла, декларация не считается принятой.
Что будет при опоздании
За непредставление декларации в срок налоговая начисляет штраф. Его размер и порядок расчёта смотрите в Налоговом кодексе — сумма зависит от неуплаченного налога и срока задержки. Кроме штрафа, инспекция может заблокировать операции по счёту.
Отдельно — про УСН. По ст. 145 НК РФ есть освобождение от ответственности за непредставление в срок декларации по НДС за период 2025–2026 годов, за который налогоплательщик на УСН впервые должен его уплачивать. Условия освобождения смотрите в законе, оно не отменяет саму обязанность отчитаться.
Если вы поняли, что не успеваете, отправьте декларацию как можно раньше. Каждый день просрочки увеличивает риск штрафа и блокировки.
Частые ошибки
Сдали не в тот срок. Многие считают срок от даты окончания месяца, а не квартала. Отчётный период по НДС — квартал, поэтому и отсчёт идёт от него.
Забыли про переносы. 25-е число может выпасть на выходной. Проверяйте календарь, а не ставьте напоминание на 25-е.
Отправили на бумаге. Такая декларация не считается сданной. Даже если вы отвезли её лично в инспекцию.
Не проверили квитанцию. Декларация ушла, но оператор не подтвердил приём. Формально отчётности нет.
Не сверили декларацию и платежи. Суммы в отчёте и в платёжных поручениях должны совпадать. Иначе налоговая запросит пояснения.
Пропустили момент утраты освобождения. По ст. 145 НК РФ при превышении лимита дохода право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Повторно освобождение не дают. С этого месяца нужно начислять НДС и сдавать декларацию.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по НДС за квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 174 НК РФ). Если дата выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация сдаётся только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС после сдачи декларации?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Первый платёж — до 28-го числа месяца после отчётного квартала.
Я на УСН и превысил лимит дохода. Когда появляется обязанность по НДС?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Для 2026–2029 годов порог — 20 миллионов рублей (ст. 145 НК РФ). С этого месяца нужно начислять НДС и отчитываться по нему.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.