Налоговая отчётность предприятия — это декларации и расчёты, которые вы обязаны подать в инспекцию по месту учёта. Состав и сроки зависят от системы налогообложения и от того, ведёте вы деятельность или нет. Ниже — что сдавать в течение года и как не получить штраф.
Что входит в отчётность
Основной документ — налоговая декларация. В ней вы считаете налоговую базу и сумму налога к уплате. Форму и срок зависят от налога: у УСН один календарный год, у НДС — квартал.
Отдельно стоит годовая бухгалтерская отчётность. Организации, которые обязаны вести бухучёт, сдают её в налоговый орган по месту нахождения не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Это правило не касается тех, кто по закону о бухучёте освобождён от его ведения.
Если отчётность не сдана, инспекция видит это по своим данным. Дальше — блокировка счёта, требования и штрафы. Поэтому проще вести календарь сдачи заранее.
Сроки на УСН
На упрощённой системе налоговый период — год. Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ).
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Ставка в вашем регионе может отличаться, проверьте её по месту регистрации.
Что сделать: до конца февраля проверьте доходы за год, сверьте их с банковскими выписками и кассой. Затем заполните декларацию и подайте её через оператора электронного документооборота или личный кабинет. Налог платите в те же сроки, что и сдаёте декларацию.
Сроки по НДС
НДС считают поквартально. Декларацию подают только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную форму инспекция не примет.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть по итогам квартала у вас три платежа.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). По отдельным операциям действуют другие ставки, их нужно смотреть по конкретной сделке.
Что сделать: после закрытия квартала соберите счета-фактуры, книги покупок и продаж. Сверьте расчёты с контрагентами до подачи декларации — расхождения дадут вопросы у инспекции.
Отчётность по налогу на прибыль
Если вы на общей системе, декларацию по прибыли сдают по итогам отчётных и налогового периода. За налоговый период — не позднее 25 марта года, следующего за истёкшим (ст. 289 НК РФ). За отчётные периоды срок считается иначе: не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода (ст. 289 НК РФ).
Компании с обособленными подразделениями подают декларации по месту своего нахождения и по месту нахождения подразделений (ст. 289 НК РФ). Проверьте, что все подразделения учтены в расчётах.
Порядок действий и частые ошибки
Заведите годовой календарь сдачи: выпишите все налоги, которые платите, и сроки по каждому. Назначьте ответственного, который следит за датами и отправляет документы.
Типичные ошибки:
- сдают декларацию не в ту инспекцию — по месту учёта, а не по адресу офиса или склада;
- путают срок подачи и срок уплаты: за НДС это разные даты;
- отправляют НДС на бумаге — такая декларация считается неподанной;
- забывают про годовую бухгалтерскую отчётность, хотя декларации сданы.
Последствия простые: штраф за неподанную декларацию, пени за просрочку платежа, блокировка расчётного счёта по решению инспекции. Восстановить работу счёта можно только после сдачи отчётности.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию, если деятельность не велась?
Да, обязанность сохраняется. При нулевых оборотах подаётся декларация с нулевыми показателями в общие сроки.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подаётся только в электронной форме (ст. 174 НК РФ).
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если опоздать со сдачей?
Инспекция начислит штраф и пени, а по ряду налогов может приостановить операции по счёту до устранения нарушения.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.