Налоговая отчетность — это декларации, которые бизнес подает в инспекцию по своим налогам. Состав и сроки зависят от системы налогообложения и от того, есть ли у вас обязанность платить НДС. Ниже — что сдавать, когда и что делать, чтобы не получить штраф.
Что входит в налоговую отчетность
Основной документ — налоговая декларация. В ней вы показываете доходы, расходы, налоговую базу и сумму налога к уплате или к возмещению. Форма зависит от налога: на упрощенке своя декларация, по НДС своя.
Отчетность бывает годовой и квартальной. По УСН налоговый период — год, поэтому декларацию подают раз в год. По НДС период — квартал, и декларацию подают по итогам каждого квартала.
Не путайте налоговую отчетность с бухгалтерской. Это разные документы и разные сроки. Бухгалтерская отчетность — про активы, обязательства и финансовый результат, налоговая — про налоги.
Сроки сдачи по УСН
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля. То есть за 2026 год ООО отчитается до 25 марта 2027 года, а ИП — до 25 апреля 2027 года.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Сумму налога считаете сами по данным книги учета доходов и расходов. Декларация заполняется нарастающим итогом за год.
Если вы закрыли ООО или прекратили деятельность ИП, декларацию подают за период до даты закрытия. Сроки в этом случае привязаны к месяцу прекращения деятельности, а не к общему годовому сроку.
НДС: декларация и уплата
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию инспекция не примет — только электронную, через оператора электронного документооборота.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев. Например, за первый квартал декларация уходит до 25 апреля, а платежи — до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы на УСН и у вас появилась обязанность платить НДС, декларацию нужно сдавать на общих основаниях, начиная с квартала возникновения такой обязанности.
Бухгалтерская отчетность: когда она обязательна
Отдельно от налоговой отчетности организации сдают годовую бухгалтерскую отчетность. По ст. 23 НК РФ ее представляют не позднее трех месяцев после окончания отчетного года — если организация не обязана подавать ее в виде государственного информационного ресурса и не попадает под исключения.
Проверьте, попадает ли ваша компания под исключения: некоммерческие организации малого бизнеса, религиозные организации и ряд других случаев освобождены от сдачи. Если освобождения нет, отчетность нужно подготовить и сдать в срок.
У ИП бухгалтерской отчетности нет. Предприниматель ведет учет доходов и расходов и сдает налоговые декларации.
Порядок действий владельца
- Определите, какие налоги вы платите и какие декларации из этого следуют.
- Составьте календарь сроков на год: отдельно по каждому налогу.
- Соберите первичные документы за период: выписки, накладные, акты, кассовые документы.
- Заполните декларацию или передайте данные бухгалтеру заранее, не в последний день.
- Сдайте декларацию в срок и заплатите налог по графику платежей.
- Сохраните подтверждение отправки и квитанцию о приеме от инспекции.
По НДС заранее проверьте, что электронная подпись действует и оператор документооборота работает. Технический сбой в последний день не продлевает срок сдачи.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — пропустить срок. За опоздание с декларацией начисляют штраф и блокируют счет. Точные размеры штрафа и правила блокировки смотрите в актуальной редакции НК РФ: они менялись.
Вторая ошибка — сдать НДС на бумаге. Такая декларация считается непредставленной, даже если вы ее отправили почтой.
Третья ошибка — неверные суммы. Если нашли ошибку после сдачи, подайте уточненную декларацию. Если налог занижен, доплатите его и пени, не дожидаясь проверки.
Четвертая ошибка — путать сроки декларации и сроки уплаты. Декларацию по НДС подают до 25-го числа, а налог платят до 28-го. Просрочка платежа дает пени, даже если декларация сдана вовремя.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по УСН за 2026 год?
ООО — не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают только в электронной форме (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Обязан ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность?
Нет. ИП сдает налоговые декларации, бухгалтерскую отчетность представляют организации.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.