С 1 января 2026 года действует общая ставка НДС 22 %. Ставки 20 % больше нет: если вы выставляете счёт с НДС, считайте налог по 22 %. Проверьте договоры и настройки учёта, чтобы в документах не осталась старая ставка.
Какая ставка НДС действует сейчас
Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к большинству операций: продажа товаров, работ, услуг, передача имущественных прав. Если в вашем договоре или счёте указано 20 %, документ оформлен неверно.
Отдельно есть расчётная ставка 18,03 %. Она нужна не для обычных продаж, а в особых случаях — например, при продаже предприятия в целом, когда налог считают с балансовой стоимости имущества (ст. 158 НК РФ). Для повседневных сделок вы её не используете.
Нулевая ставка осталась для отдельных операций, например экспорта. Право на неё нужно подтверждать документами (ст. 165 НК РФ). Если подтверждения нет, налог придётся заплатить по общей ставке.
Что сделать в первую очередь
Проверьте договоры. В тексте часто пишут «в том числе НДС 20 %». Такую формулировку нужно исправить на 22 %. Если цена в договоре указана с налогом, пересчитайте сумму налога, иначе покупатель получит счёт с неверной ставкой.
Обновите учётную программу и справочники ставок. Проверьте шаблоны счетов-фактур, актов, УПД и настроек эквайринга. Ошибка в шаблоне означает, что каждый новый документ будет с неправильной ставкой.
Проверьте кассу и платёжные терминалы. Если вы пробиваете чеки с НДС, ставка в чеке должна совпадать со ставкой в счёте-фактуре. Расхождение — повод для вопросов и от покупателя, и от налоговой.
Как платить налог и сдавать отчётность
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию не примут.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть за квартал вы делаете три платежа. Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается по общим правилам.
Пример. За IV квартал 2026 года декларацию нужно подать до 25 января 2027 года. Платежи — до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года, каждый по трети суммы.
Кто может не платить НДС
Освобождение от обязанностей налогоплательщика даёт ст. 145 НК РФ. Для упрощенцев там есть отдельное правило: если доход за налоговый период превысил 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности по НДС (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 миллионов рублей за 2030 год, 10 миллионов рублей за 2031 год и далее.
Следите за доходами помесячно, а не по итогам года. Когда лимит пройден, у вас остаётся мало времени: нужно начать выставлять счета с налогом и готовить отчётность с месяца, следующего за превышением.
Если вы работаете с иностранными поставщиками как налоговый агент, налог считают расчётным методом и платят в бюджет независимо от того, есть ли у вас свои обязанности по НДС (ст. 161 НК РФ). Это отдельный блок работы, его нельзя пропустить.
Типичные ошибки и последствия
Первая ошибка — оставить 20 % в шаблонах документов. Покупатель получит счёт-фактуру с неверной ставкой, а вы — обязанность переделать документы и доплатить разницу.
Вторая — неверная отметка «Без налога (НДС)». Если продавец проставил её недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на него (ст. 161 НК РФ). То есть попытка уйти от налога оборачивается его начислением.
Третья — пропуск срока уплаты. Налог платят тремя долями, и просрочка любой из них означает пени. Декларация при этом уже сдана, но задолженность растёт.
Четвёртая — несвоевременный переход на НДС при превышении лимита по УСН. Месяц, с которого вы должны были платить налог, определяется по дате превышения, а не по дате, когда вы это заметили.
Для тех, кто впервые должен уплачивать НДС на УСН, действует отдельное правило об освобождении от ответственности за непредставление декларации в срок за период 2025–2026 годов (ст. 145 НК РФ). Это не отменяет сам налог, но снимает часть рисков.
Как проверить себя за полчаса
Откройте пять последних счетов-фактур и проверьте ставку и сумму налога. Сверьте их с договорами и чеками. Посмотрите, какие ставки стоят в шаблонах программы.
Затем проверьте график платежей: три даты по 28-м числам и дата декларации по 25-му. Убедитесь, что деньги заложены в бюджет.
Если вы на УСН, посчитайте доход с начала года и сравните с порогом 20 миллионов рублей. При приближении к нему заранее решите, как будете выставлять счета с НДС.
Частые вопросы
С какого числа ставка НДС 22 %?
С 1 января 2026 года. Общая ставка налога составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ), ставки 20 % больше нет.
Можно ли выставить счёт с НДС 20 %, если договор заключён раньше?
Нет. Налог считается по ставке, действующей на момент операции. Договор нужно привести в соответствие, иначе документы будут с неверной ставкой.
Когда платить НДС за квартал?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларацию подают до 25-го числа первого из этих месяцев.
Что будет, если поставить в документе отметку «Без налога (НДС)» ошибочно?
Если отметка недостоверна, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца (ст. 161 НК РФ). Налог придётся заплатить, даже если в документе он не выделен.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.