С 2026 года основная ставка НДС — 22 %. Декларацию за III квартал 2026 года нужно было подать в электронной форме не позднее 25 октября, а налог платить тремя равными долями — до 28 октября, 28 ноября и 28 декабря. Если вы ещё не отправили отчёт или не внесли первый платёж, действуйте сразу: за просрочку начисляют пени и штраф.
Какая ставка действует с 2026 года
Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Её применяют к большинству операций: продаже товаров, работ и услуг, которые не попадают под льготные ставки. Если вы работаете на общем режиме, проверьте, что в счетах-фактурах, договорах и настройках учётной программы стоит новая ставка, а не прежняя.
Ошибка со ставкой в счёте-фактуре — частая причина споров с покупателями и вопросов от инспекции. Пересмотрите шаблоны документов и прайсы: цена в договоре должна быть согласована с тем, входит ли в неё налог.
Что произошло в октябре 2026 года
Октябрь — это месяц отчёта за III квартал. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию не примут: отчётность по этому налогу сдают только по электронным каналам связи.
Первый платёж за III квартал — не позднее 28 октября. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть сумму за квартал делят на три части и вносят до 28 октября, 28 ноября и 28 декабря.
Порядок действий, если отчёт не сдан
Сначала подайте декларацию. Даже с опозданием: сумма налога и штраф считаются от того, что вы заявили. Затем внесите налог и пени — пени растут за каждый день просрочки.
Проверьте, что декларация прошла контроль в программе и вы получили квитанцию о приёме от оператора. Отправленный, но не принятый файл отчётом не считается. Сохраните квитанцию: она подтверждает дату сдачи.
Если вы поняли, что указали неверные данные, подайте уточнённую декларацию. Доплатите налог и пени до того, как ошибку найдёт инспекция, — так последствия мягче.
Освобождение от НДС и лимиты для УСН
Статья 145 НК РФ называется «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика». Для бизнеса на упрощённой системе там есть важное правило: если доходы за налоговый период превысили 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, вы с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС.
Порог снижается: 15 миллионов рублей за 2030 год, 10 миллионов рублей за 2031 год и последующие годы. Считать нужно доходы по правилам ст. 346.15 и подпунктов 1 и 3 пункта 1 ст. 346.25 НК РФ. Если вы на УСН и близки к порогу, сверяйте выручку ежемесячно, а не по итогам года.
Для тех, кто на УСН впервые должен уплачивать НДС за период, начавшийся в 2025–2026 годах, действует освобождение от ответственности за несвоевременную декларацию — оно установлено ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Это не отменяет сам налог: обязанность заявить и заплатить остаётся.
Частые ошибки
Первая — старая ставка в документах. Из-за неё сумма налога в счёте-фактуре расходится с декларацией, и покупатель может отказаться принимать вычет.
Вторая — неверный срок. Многие помнят только дату подачи декларации и забывают про три платежа до 28-го числа. Каждый пропущенный платёж — повод для пеней.
Третья — бумажная декларация. Её просто не примут, а срок будет считаться пропущенным.
Четвёртая — пропуск момента превышения лимита на УСН. Обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, а не с начала квартала или года.
Последствия просрочки
За несданную декларацию начисляют штраф, за неуплату — пени за каждый день просрочки. Точные размеры зависят от ситуации, поэтому считайте их по своей сумме налога и числу дней.
Кроме денег есть рабочий риск: банк может приостановить операции по счёту, а контрагенты — запросить пояснения. Если вы на УСН и только перешли на НДС, проверьте, не подпадаете ли вы под освобождение от ответственности по ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к операциям, для которых не установлены льготные ставки.
До какого числа платить НДС за III квартал 2026 года?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ): 28 октября, 28 ноября и 28 декабря.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию подают только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если на УСН превысить лимит доходов?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС. Порог — 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы (ст. 145 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.