С 2026 года общая ставка НДС — 22 %. Декларацию за 3 квартал сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, то есть до 25 октября. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев: октября, ноября и декабря.
Какая ставка применяется к операциям 3 квартала
Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Её применяют к большинству операций: продажа товаров, работ и услуг, отгрузки по договорам. Если вы работаете на общей системе, в счетах-фактурах и книгах продаж за 3 квартал должна стоять именно эта ставка.
Проверьте документы квартала до подачи отчётности. Ошибка в ставке в счёте-фактуре — частая причина, по которой налоговая снимает вычет у вашего покупателя. Исправленный счёт-фактура решает вопрос, но сделать это лучше до того, как покупатель отчитается.
Отдельная ситуация — продажа предприятия в целом как имущественного комплекса. Здесь налоговая база определяется по ст. 158 НК РФ, а в сводном счёте-фактуре указывается расчётная ставка 18,03 %. К сводному счёту-фактуре прилагается акт инвентаризации. Это редкий случай, но если вы продаёте бизнес целиком, порядок отличается от обычной продажи.
Что сделать до 25 октября
Соберите все первичные документы за июль, август и сентябрь. Вам нужны счета-фактуры от поставщиков, книги покупок и продаж, банковские выписки, акты и накладные. Без полного комплекта вы либо занизите налог, либо потеряете вычеты.
Сверьте расчёты с контрагентами. Если поставщик выставил счёт-фактуру в последних числах сентября, а вы получили её в октябре, вычет всё равно относится к 3 кварталу — при условии, что услуга или товар приняты к учёту. Пропущенный документ придётся переносить, а это лишняя работа.
Проверьте, не было ли операций, которые облагаются по особым правилам. Речь о строительно-монтажных работах для собственных нужд, о полученных авансах, о безвозмездной передаче. По таким операциям налог начисляют отдельно, и в декларации они идут в своих разделах.
Как подать декларацию
Декларация по НДС подаётся только в электронной форме через оператора электронного документооборота (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не примут. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, то есть до 25 октября.
Перед отправкой проверьте три вещи. Первое — суммы налога в разделах 3 и 4 совпадают с книгами продаж и покупок. Второе — все счета-фактуры из книг попали в декларацию. Третье — нет расхождений с данными контрагентов: налоговая сверяет ваши вычеты с их начислениями автоматически.
Если расхождения найдутся, программа проверки выдаст требования. Ответить на них нужно в срок, указанный в требовании, иначе вычеты снимут. Проще сверить данные заранее, чем разбираться после камеральной проверки.
Как платить налог
Налог за 3 квартал платят тремя равными платежами. Первый — не позднее 28 октября, второй — не позднее 28 ноября, третий — не позднее 28 декабря (ст. 174 НК РФ). Дробить иначе нельзя: сумма делится на три равные части.
Если 28-е число выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день. Платёжку оформляйте на КБК НДС и указывайте период — 3 квартал. Ошибка в КБК означает, что деньги уйдут не туда, и долг останется.
Удобно сразу после сдачи декларации поставить три напоминания в календаре. Так вы не пропустите ноябрьский и декабрьский платежи — они приходятся на конец года, когда у бизнеса много других задач.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — заплатить налог одной суммой в октябре и считать, что обязанность исполнена. Формально переплата есть, но график нарушен: за несоблюдение сроков начисляют пени за каждый день просрочки. Сумма небольшая, но она растёт.
Вторая ошибка — принять к вычету счёт-фактуру с неверной ставкой или без обязательных реквизитов. Вычет снимут, налог доначислят, добавят пени и штраф. Спорить в такой ситуации почти бесполезно: документ не соответствует требованиям.
Третья ошибка — не подать декларацию вовсе или опоздать. За непредставление отчётности в срок наступает ответственность по НК РФ, а счёт компании могут заблокировать. Восстановить работу получится только после сдачи декларации.
Четвёртая ошибка — потерять право на вычет из-за невнимательности. Вычеты по товарам, работам и услугам, приобретённым для облагаемых операций, заявляются на основании счетов-фактур и первичных документов (ст. 171 НК РФ). Если документ есть, а в книгу покупок он не попал, вы просто переплатите налог. Перенести вычет на следующий квартал можно, но деньги из оборота уйдут надолго.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по НДС за 3 квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, то есть до 25 октября. Форма подачи — только электронная.
Можно ли заплатить весь налог сразу?
Нет. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев: октября, ноября и декабря. За нарушение графика начисляют пени.
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к большинству операций по продаже товаров, работ и услуг.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
Наступает ответственность по НК РФ, а счёт компании могут заблокировать. Разблокировка возможна после сдачи отчётности.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.