Запрос «НДС 5 от суммы» обычно означает одно: вы хотите понять, сколько налога придётся заплатить с конкретной суммы. В 2026 году общая ставка НДС — 22 %. Поэтому «5 от суммы» — это не ставка налога, а скорее вопрос «сколько составит НДС, если считать по правилам». Ниже — как считать, когда платить и где чаще всего ошибаются.
Какая ставка действует и что считать «суммой»
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы отгружаете товары, выполняете работы или оказываете услуги на общем режиме, налог начисляется сверху стоимости: к цене добавляется 22 %.
Есть два способа считать. Первый — «сверху»: вы знаете цену без налога и добавляете НДС. Второй — «в том числе»: вы знаете конечную сумму с налогом и выделяете его расчётно. Путать эти способы нельзя: разница в деньгах ощутимая, а в декларации и счетах-фактурах ошибка видна сразу.
Отдельно стоит запомнить: в расчётных документах, первичных учётных документах и счетах-фактурах сумма налога выделяется отдельной строкой (ст. 168 НК РФ). Если вы освобождены от обязанностей налогоплательщика, счёт-фактура составляется без выделения налога, с надписью или штампом «Без налога (НДС)» (ст. 168 НК РФ).
Как посчитать налог от суммы: два действия
Действие первое — определите, включает ваша сумма налог или нет. Это зависит от того, что написано в договоре: «цена с НДС» или «цена без НДС». От этого зависит формула, а не ваши предпочтения.
Если сумма без налога, НДС считается как 22 % от неё, а покупателю выставляется сумма плюс налог. Если сумма уже с налогом, налог выделяется расчётно из общей величины, а не накручивается сверху.
Действие второе — проверьте, не попадаете ли вы в особые правила. Например, при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса налоговая база определяется по особым правилам ст. 158 НК РФ. По каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом, в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывается расчётная ставка 18,03 % и сумма налога как соответствующая ей доля налоговой базы. Это правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026 (ст. 158 НК РФ).
Если вы передаёте товары, работы или услуги для собственных нужд и расходы на них не принимаются к вычету при налоге на прибыль, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (ст. 159 НК РФ). Здесь тоже нужно считать налог, а не игнорировать операцию.
Сроки: когда подать декларацию и заплатить
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что это значит на практике. Вы посчитали НДС за квартал, сдали электронную декларацию до 25-го числа, а затем разбили сумму на три платежа. Первый платёж — до 28-го числа первого месяца после квартала, второй и третий — в следующие два месяца.
Не привязывайте уплату к дате оплаты от покупателя. Обязанность по НДС возникает по операциям, а не по факту поступления денег на счёт. Если вы посчитали налог «от суммы» по кассовому принципу, декларация разойдётся с учётом.
Кто считает налог за вас: налоговые агенты
В отдельных случаях НДС исчисляет и платит не продавец, а покупатель как налоговый агент. Налоговые агенты обязаны исчислить расчётным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога независимо от того, исполняют они обязанности налогоплательщика или нет (ст. 161 НК РФ).
Если продавец освобождён от обязанностей налогоплательщика или вообще не является налогоплательщиком, в договоре и первичном учётном документе делается запись или ставится отметка «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ). Если такая отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца (ст. 161 НК РФ).
Проверьте договоры с контрагентами: если в них есть отметка «Без налога (НДС)», она должна быть обоснованной. Иначе налог доначислят вам, а не покупателю.
Типичные ошибки при расчёте «от суммы»
Первая ошибка — считать НДС от суммы с налогом так же, как от суммы без налога. Это завышает или занижает налог и искажает счёт-фактуру. Вторая — не выделять налог отдельной строкой в документах, хотя это прямо требуется (ст. 168 НК РФ).
Третья ошибка — забыть про вычеты. Если вы приобретаете товары, работы или услуги, суммы налога принимаются к вычету в порядке ст. 170 НК РФ, но есть операции, по которым вычет не применяется. Например, вычет не заявляется по приобретению имущественных прав, указанных в отдельных положениях ст. 155 НК РФ (ст. 170 НК РФ).
Четвёртая ошибка — неверно определить базу по операциям для собственных нужд и по строительно-монтажным работам для собственного потребления. Здесь база считается по стоимости товаров, а не по фактическим расходам на них (ст. 159 НК РФ).
Пятая ошибка — путать расчётную ставку 18,03 % с общей ставкой 22 %. Расчётная ставка применяется в конкретном случае — при реализации предприятия в целом и только к товарам и правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026 (ст. 158 НК РФ). В обычных продажах её не используют.
Последствия ошибок и что сделать сейчас
Последствия зависят от того, что именно вы нарушили. Если налог занижен, декларация содержит неверные данные, а документы оформлены с ошибками, налоговая может доначислить налог, пени и штраф. Если налог завышен, вы переплачиваете и теряете оборотные средства.
Практический порядок действий на ноябрь 2026 года такой. Возьмите договоры и проверьте формулировки о цене: где налог включён, где нет. Сверьте счета-фактуры и первичные документы: налог должен быть выделен отдельной строкой. Посчитайте налог за квартал по операциям, а не по оплатам. Сверьте сумму с тремя платежами по срокам ст. 174 НК РФ.
Если у вас были операции с особыми правилами — реализация предприятия, передача для собственных нужд, приобретение имущественных прав, — проверьте их отдельно по ст. 158, 159 и 170 НК РФ. Именно там чаще всего возникает разница между тем, что вы посчитали «от суммы», и тем, что должно быть в декларации.
Частые вопросы
НДС 5 % от суммы — это ставка?
Нет. Общая ставка НДС в 2026 году — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). «5 от суммы» — это бытовой запрос о расчёте налога, а не отдельная ставка.
Как посчитать НДС, если известна только сумма с налогом?
Выделяйте налог расчётно из суммы с налогом, а не начисляйте 22 % сверху. Иначе налог будет завышен, а счёт-фактура и декларация разойдутся с учётом.
Когда платить НДС за квартал?
Декларацию подают в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если поставить «Без налога (НДС)» без оснований?
Если отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца (ст. 161 НК РФ). Проверьте основания для такой отметки в договоре и первичных документах.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.