НДС для юридических лиц в 2026 году считается по ставке 22 %. Декларацию сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Ниже — что именно делать, чтобы не получить штраф и не потерять вычеты.
Какая ставка применяется и когда
Основная ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Её применяют при обычной продаже товаров, работ и услуг на территории России. Если ваша компания работает на общем режиме, эта ставка касается почти каждой вашей отгрузки.
Есть отдельные ситуации, где ставка другая. Например, при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса применяется расчётная ставка 18,03 % (ст. 158 НК РФ). Это узкий случай, но если вы продаёте бизнес целиком, а не доли или активы по отдельности, считать налог нужно именно так.
Проверьте, не попадаете ли вы под операции со ставкой 0 %. Для экспорта и ряда других операций право на нулевую ставку нужно подтвердить документами, и порядок их представления описан в ст. 165 НК РФ. Без подтверждения налог придётся заплатить по общей ставке.
Как считать налог: три рабочие ситуации
Первая — вы продаёте товары или услуги и начисляете НДС сверху стоимости. Это стандартный случай: в счёте и в договоре сумма налога выделяется отдельной строкой.
Вторая — вы выступаете налоговым агентом. По ст. 161 НК РФ агент обязан исчислить расчётным методом и уплатить налог в бюджет независимо от того, является ли он сам плательщиком НДС. Это касается, например, аренды государственного имущества и покупки у иностранных поставщиков, не стоящих на учёте в России.
Третья — вы передаёте товары или услуги для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету по налогу на прибыль. Тогда налоговая база определяется как стоимость этих товаров (ст. 159 НК РФ). Типичный пример — покупка, которую вы используете не в бизнесе, а для личных целей руководителя.
Отдельно про продавцов без НДС. Если продавец освобождён от уплаты налога или не является плательщиком, он ставит в договоре и первичном документе отметку «Без налога (НДС)». Если такая отметка проставлена недостоверно, обязанность исчислить и уплатить налог переходит на продавца (ст. 161 НК РФ). Поэтому не ставьте эту отметку «на всякий случай» — проверьте, есть ли у вас на неё право.
Порядок действий по шагам
Шаг 1. Определите налоговую базу за квартал. Сложите выручку по облагаемым операциям, добавьте авансы и операции для собственных нужд, если они есть.
Шаг 2. Начислите налог. По общей ставке — 22 % от базы. По отдельным операциям — по расчётной ставке, указанной в законе.
Шаг 3. Соберите вычеты. Входной НДС по покупкам, которые используются в облагаемой деятельности, принимается к вычету (ст. 170 НК РФ). По покупкам для необлагаемых операций налог учитывается в их стоимости.
Шаг 4. Разделите вычеты, если работаете в двух режимах. Когда товар или услуга используются и в облагаемых, и в необлагаемых операциях, налог принимается к вычету либо учитывается в стоимости в той пропорции, в которой покупка используется в каждом виде деятельности (ст. 170 НК РФ).
Шаг 5. Сдайте декларацию в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию по НДС не примут.
Шаг 6. Заплатите налог тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Например, за четвёртый квартал 2026 года — до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — поставить отметку «Без налога (НДС)», не имея на это права. Последствие прямо прописано в ст. 161 НК РФ: обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца. То есть налог заплатите вы, даже если в цене его не было.
Вторая — принять к вычету весь входной НДС, хотя часть покупок работает на необлагаемые операции. По ст. 170 НК РФ такие суммы нужно восстанавливать или распределять. При проверке вычет снимут, и налог придётся доплатить.
Третья — не подтвердить нулевую ставку. Если документы по ст. 165 НК РФ не собраны, налог считается по общей ставке 22 %. Для крупных экспортных поставок это серьёзная сумма.
Четвёртая — пропустить срок уплаты. Налог платится долями, и просрочка любой из них означает задолженность. Декларация при этом уже сдана, и расхождение видно сразу.
Пятая — забыть про обязанности налогового агента. По ст. 161 НК РФ они возникают независимо от того, платите ли вы НДС сами. Компания на спецрежиме тоже может оказаться агентом и обязана перечислить налог в бюджет.
Как проверить себя перед сдачей отчётности
Сверьте выручку в декларации с данными учёта и с суммами в выставленных счетах-фактурах. Расхождение — первый повод для вопросов.
Проверьте, что каждая покупка отнесена к облагаемой или необлагаемой деятельности, а смешанные покупки распределены. Если распределения нет, сделайте расчёт до сдачи декларации, а не после.
Убедитесь, что в договорах и первичных документах нет отметки «Без налога (НДС)» там, где вы обязаны начислять налог. Это самая частая причина, по которой налог платит продавец.
Заранее отложите суммы трёх платежей по календарю. Так вы не пропустите 28-е число и не получите задолженность из-за одной забытой доли.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует для юридических лиц в 2026 году?
Основная ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для отдельных операций, например при продаже предприятия в целом, применяется расчётная ставка 18,03 % (ст. 158 НК РФ).
Когда сдавать декларацию и платить налог?
Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Мы на спецрежиме и не платим НДС. Нужно ли перечислять налог?
Да, если вы выступаете налоговым агентом. По ст. 161 НК РФ агент обязан исчислить и уплатить налог независимо от того, исполняет он обязанности плательщика НДС или нет.
Что будет, если поставить в договоре отметку «Без налога (НДС)» ошибочно?
Обязанность по исчислению и уплате налога перейдёт на вас как на продавца (ст. 161 НК РФ). Налог придётся заплатить, даже если в цене он не был заложен.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.