С 2026 года общая ставка НДС — 22 %. Декларацию сдают в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Если вы на УСН и впервые стали плательщиком НДС, проверьте лимит доходов: от него зависит, с какого месяца у вас появляются обязанности.
Какая ставка применяется и как её проверить в документах
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется по умолчанию, если операция не попадает под пониженную или расчётную ставку. Проверьте, что в счетах, договорах и актах стоит именно та ставка, которую вы применяете.
Отдельно смотрите расчётные ставки. При реализации предприятия в целом как имущественного комплекса по имуществу и имущественным правам, отгруженным начиная с 01.01.2026, в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывают расчётную ставку 18,03 % (ст. 158 НК РФ). Это узкая ситуация, но если она ваша, ошибка в ставке приведёт к неверной сумме налога.
Практический шаг: пройдитесь по шаблонам счетов и договоров. Уберите старые ставки, если они остались в файлах. Бухгалтер должен подтвердить, какая ставка применяется к каждой группе ваших операций.
Сроки: когда платить и когда отчитываться
Декларация по НДС — только электронная форма. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Бумажную декларацию не примут.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть по итогам квартала у вас три платежа.
Что сделать: поставьте эти даты в календарь и в платёжный план. Если денег на счёте не хватает, лучше заранее пересчитать сумму и договориться с поставщиками, чем пропустить платёж.
УСН: лимит доходов и момент перехода на НДС
Для организаций и ИП на УСН действует правило: если сумма доходов за налоговый период превысила 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Для 2030 года лимит — 15 миллионов рублей, для 2031 года и далее — 10 миллионов рублей.
Доходы считают по правилам ст. 346.15 и подпунктов 1 и 3 пункта 1 ст. 346.25 НК РФ. Часть доходов при этом не учитывается — перечень смотрите в самой норме.
Что сделать: считайте доход нарастающим итогом каждый месяц, а не раз в квартал. Так вы увидите приближение к лимиту заранее и успеете подготовить счета и документы.
Утрата освобождения: последствия и запрет на возврат
Если доход превысил установленный размер либо вы начали реализовывать подакцизные товары, право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором это произошло (ст. 145 НК РФ). Повторное освобождение после утраты не предоставляется.
Это значит, что решение нужно принимать с запасом. Ошибка в расчёте лимита приводит к тому, что НДС приходится начислять задним числом, а вернуться к прежнему режиму уже нельзя.
Что сделать: если видите, что до лимита осталось немного, просчитайте два сценария — работать дальше с НДС или притормозить рост. Решение принимайте до месяца превышения, а не после.
Отметка «Без налога (НДС)» и роль налогового агента
Продавцы, освобождённые от обязанностей налогоплательщика, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, при реализации отдельных товаров ставят в договоре и первичном документе запись или отметку «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ). Если отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца.
Налоговые агенты исчисляют налог расчётным методом и платят его в бюджет независимо от того, исполняют они обязанности налогоплательщика или нет (ст. 161 НК РФ). При утрате права на освобождение или на патентную систему налог исчисляют и уплачивают по таким операциям начиная с периода перехода на общий режим.
Что сделать: проверьте, есть ли у вас операции, где вы выступаете налоговым агентом. Отдельно проверьте, законно ли вы ставите отметку «Без налога (НДС)» — недостоверная отметка перекладывает налог на вас.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует с 2026 года?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для отдельных операций применяются иные ставки, например расчётная 18,03 % при реализации предприятия как имущественного комплекса (ст. 158 НК РФ).
До какого числа платить НДС за квартал?
Декларацию подают до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
При каком доходе на УСН появляется НДС в 2026 году?
Если доходы превысили 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, обязанности налогоплательщика начинаются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Можно ли вернуться к работе без НДС после утраты освобождения?
Нет. Организации и ИП, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение (ст. 145 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.