Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Сам налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Какие сроки действуют в 2026 году
НДС — квартальный налог. Отчётность и уплата привязаны к концу квартала, а не к календарному месяцу.
Декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть за первый квартал вы отчитываетесь до 25 апреля, за второй — до 25 июля, за третий — до 25 октября, за четвёртый — до 25 января следующего года.
Уплата устроена иначе. Налог за квартал делится на три равные части, и каждая вносится не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). За первый квартал — до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Обратите внимание на разницу: декларацию вы сдаёте один раз, а платите трижды. Если 25-е или 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Как проходит квартал: порядок действий
Работа с НДС идёт непрерывно, а не только в дни сдачи. Вот что стоит держать в поле зрения.
Сначала вы собираете первичные документы: счета-фактуры от поставщиков, выставленные вами счета-фактуры, книги покупок и продаж. От этого зависит сумма налога к уплате и вычеты.
Затем считаете налоговую базу по итогам квартала и определяете сумму налога. Ставка по общим операциям — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). По отдельным операциям действуют иные правила, и их нужно проверять по конкретной сделке.
После этого декларация формируется и отправляется в налоговую в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не подойдёт.
И последний шаг — уплата тремя долями по графику. Удобно сразу поставить напоминания на 28-е число каждого из трёх месяцев, чтобы не пропустить второй и третий платёж.
Что будет, если опоздать с декларацией
Декларация по НДС — это документ, на основании которого налоговая видит ваши обороты. Пропуск срока означает не только штраф, но и риск блокировки счёта.
Если декларация не сдана, налоговая может приостановить операции по банковским счетам. Это останавливает платежи контрагентам и зарплату. Восстановить работу получится только после сдачи отчётности.
Отдельно стоит помнить про уплату. Даже если декларация сдана вовремя, но доли налога не внесены в срок, на сумму задолженности начисляются пени за каждый день просрочки. Поэтому график платежей важнее, чем кажется: три даты легко перепутать.
Типичные ошибки владельца бизнеса
Первая ошибка — считать, что заплатить можно одной суммой в конце. Нет: налог вносится равными долями в три срока (ст. 174 НК РФ). Одна крупная оплата не отменяет пени за первые две доли.
Вторая — путать дату сдачи декларации и дату платежа. Декларация — до 25-го числа, первый платёж — до 28-го. Разница в три дня, но она реальна.
Третья — забывать про вычеты. Если вы не отразили счёт-фактуру поставщика в книге покупок, вы заплатите больше, чем должны. Восстановить вычет задним числом сложнее, чем внести документ вовремя.
Четвёртая — не проверять, где фактически выполнена работа или услуга. Место реализации влияет на то, возникает ли у вас обязанность по НДС. Например, по ст. 148 НК РФ отдельные услуги — предоставление персонала, аренда движимого имущества — привязываются к месту деятельности покупателя. Ошибка здесь приводит к неверной базе.
Пятая — терять счета-фактуры и первичку между кварталами. К моменту расчёта налога документы должны быть собраны, иначе сумма налога считается по неполным данным.
Как выстроить работу без сюрпризов
Заведите календарь на год вперёд. Отметьте в нём 25-е числа после каждого квартала — для декларации, и 28-е числа трёх следующих месяцев — для платежей. Такой календарь снимает большую часть рисков.
Сверяйте книги покупок и продаж до отправки декларации, а не после. Расхождение с данными контрагентов — частая причина вопросов от налоговой.
Храните счета-фактуры и первичные документы в одном месте и в одном формате. Если документы приходят вразнобой, к концу квартала вы потратите лишние дни на сбор.
И проверяйте каждую нестандартную сделку отдельно: аренду, услуги с иностранными партнёрами, продажу имущества. Общая ставка 22 % — не универсальный ответ для всех операций.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по НДС?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларация подаётся только в электронной форме.
Можно ли заплатить НДС одной суммой?
Нет. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Какая ставка НДС применяется по общим операциям?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). По отдельным операциям правила другие, их нужно проверять по конкретной сделке.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
Налоговая может приостановить операции по банковским счетам. Кроме того, за просрочку уплаты начисляются пени за каждый день.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.