Ставка НДС выросла до 22 %. Это общая ставка налога, и она применяется к большинству операций, которые облагаются НДС. Если вы продаёте товары, работы или услуги с НДС, считать налог нужно по новой ставке. Пересмотрите цены, договоры и счета-фактуры, чтобы не платить налог из своей прибыли.
Какая ставка действует и на что она влияет
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она заменяет прежнюю общую ставку, поэтому в договорах, прайсах и счетах-фактурах должна стоять именно она.
Проверьте, по какой ставке вы выставляете документы. Если в шаблоне счёта-фактуры или в договоре осталась старая ставка, покупатель получит документ с неверной суммой налога. Это повод для спора и для пересчёта.
Отдельно посмотрите на расчётные ставки. При реализации предприятия в целом в сводном счёте-фактуре по каждому виду имущества указывают расчётную ставку 18,03 % и сумму налога как соответствующую ей долю налоговой базы (ст. 158 НК РФ). Это правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026.
Что сделать в первую очередь
Начните с цен. Если в договоре цена указана «в том числе НДС», при ставке 22 % вы получите меньше денег на счёт, чем при прежней ставке. Решите, повышаете вы цену или принимаете уменьшение выручки. Решение закрепите в дополнительных соглашениях с контрагентами.
Проверьте договоры, где НДС прописан отдельной строкой. Формулировка «цена без НДС» плюс налог по действующей ставке переносит рост налога на покупателя. Формулировка «цена включает НДС» оставляет рост на вас.
Обновите учётные программы и шаблоны документов. Ставка должна подставляться автоматически, чтобы менеджеры не выставляли счета со старыми значениями.
Сроки отчётности и уплаты
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть сумму за квартал вы делите на три платежа и вносите их в три разных срока.
Проверьте календарь платежей на ноябрь и декабрь. Если платёж попал на выходной, срок сдвигается, но лучше платить заранее, чтобы деньги успели дойти до бюджета.
Если вы работаете без НДС
Освобождение от НДС и патентная система не защищают от обязанностей налогового агента. Налоговые агенты, в том числе индивидуальные предприниматели, обязаны исчислить расчётным методом и уплатить налог в бюджет независимо от того, исполняют они обязанности налогоплательщика или нет (ст. 161 НК РФ).
Если вы продаёте товары, освобождённые от НДС, и не являетесь налогоплательщиком, в договоре и первичном документе поставьте запись или отметку «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ). Это ваша защита от претензий.
Если отметка «Без налога (НДС)» проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца (ст. 161 НК РФ). Поэтому не ставьте её «на всякий случай» и не копируйте из чужого договора.
При утрате права на освобождение или на патент налог по таким операциям исчисляют и уплачивают начиная с периода, в котором вы перешли на общий режим (ст. 161 НК РФ). Следите за лимитами и датой перехода.
Изменение цены после отгрузки
Если после отгрузки вы увеличили стоимость товаров, работ или услуг, налоговая база растёт в том периоде, когда составлены документы для корректировочного счёта-фактуры (ст. 154 НК РФ). Не пытайтесь оставить доплату в старом квартале.
Это же правило действует при увеличении цены или количества отгруженных товаров. Оформляйте корректировочный документ сразу, как договорились с покупателем о новой сумме.
Для налоговых агентов, которые покупают товары у иностранных поставщиков, увеличение стоимости с учётом налога учитывается в базе того периода, когда появились основания для пересчёта (ст. 154 НК РФ). Проверьте, кто в вашей сделке агент, а кто продавец.
Частые вопросы
Надо ли переписывать договоры из-за ставки 22 %?
Да, если в договоре зафиксирована ставка или сумма налога. Заключите дополнительное соглашение с новой ставкой и суммой, иначе документы разойдутся с расчётом.
Что будет, если в счёте-фактуре осталась старая ставка?
Покупатель получит неверную сумму налога, а у вас возникнет расхождение с декларацией. Документ придётся исправлять, а налог — пересчитывать.
Можно ли не платить НДС, если я на патенте?
По операциям, где вы выступаете налоговым агентом, налог исчисляют и уплачивают независимо от освобождения и патента (ст. 161 НК РФ). Проверьте свои сделки с этой точки зрения.
Когда платить налог за квартал?
Декларацию подайте не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог внесите тремя равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.