В 2026 году ИП на УСН без работников платит за себя фиксированные страховые взносы в совокупном размере 57 390 рублей. Если доход за год превысил 300 000 рублей, добавляется 1,0 процента с суммы превышения. Эти взносы уменьшают налог по УСН, поэтому считать их нужно заранее, а не в конце года.
Сколько платить за себя в 2026 году
Совокупный фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за расчетный период 2026 года — 57 390 рублей (ст. 430 НК РФ). Эта сумма не зависит от того, есть ли у вас выручка. Даже при нулевом доходе взносы за год начисляются в полном размере.
Дополнительно платится 1,0 процента суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (ст. 430 НК РФ). Это взнос только на обязательное пенсионное страхование. Максимальный размер такого дополнительного взноса в приведенной норме не указан, поэтому ориентируйтесь на текст статьи в актуальной редакции.
Как считать: возьмите доход за 2026 год, вычтите 300 000 рублей, умножьте остаток на 1,0 процент. Полученную сумму прибавьте к 57 390 рублям — это ваши взносы за год.
Как считать доход для 1 процента
Для ИП на УСН с объектом «доходы» база берется по правилам ст. 346.15 НК РФ (ст. 430 НК РФ). То есть в расчет идет доход, который вы отражаете для налога по УСН. Расходы при объекте «доходы» не учитываются.
Если вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы», доходы уменьшаются на расходы, указанные в п. 2 ст. 346.5 НК РФ, за исключением самих страховых взносов (ст. 430 НК РФ). Проверьте свою редакцию статьи перед расчетом: правила менялись, и считать 1 процент нужно по той норме, которая действует в 2026 году.
Ошибка, которая дорого стоит: считать 1 процент с прибыли, а не с дохода, при объекте «доходы». Или забыть включить в базу внереализационные поступления. Проверьте книгу учета доходов и расходов за год перед расчетом.
Когда и как платить
Фиксированный взнос 57 390 рублей можно платить частями в течение года или одной суммой. Дополнительный взнос с превышения платится отдельно. Точные сроки уплаты смотрите в ст. 430 НК РФ в действующей редакции: в статье указаны разные даты для фиксированной суммы и для взноса с превышения.
Что сделать по шагам:
- Определите свой объект налогообложения по УСН.
- Посчитайте ожидаемый доход за 2026 год.
- Если доход выше 300 000 рублей, рассчитайте 1,0 процент с превышения.
- Разбейте фиксированную сумму на платежи по кварталам, чтобы уменьшать авансы по УСН в течение года.
- Сохраняйте платежные документы: они понадобятся для уменьшения налога.
Как уменьшить налог по УСН
ИП без работников уменьшает налог по УСН на уплаченные за себя страховые взносы. На объекте «доходы» налог уменьшается на всю сумму взносов, включая 1 процент с превышения. Ограничения в виде половины суммы здесь нет, потому что работников нет.
Порядок действий: платите взносы в том же периоде, за который считаете аванс. Уплатили взнос в первом квартале — уменьшили аванс за первый квартал. Перенесли платеж на декабрь — уменьшите налог за год, но не авансы прошлых кварталов.
Если по итогам года налог получился меньше суммы взносов, на объекте «доходы» разница не возвращается и не переносится. Поэтому платить фиксированную сумму лучше равными частями по кварталам, а не одной суммой в конце года.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — не платить взносы при отсутствии деятельности. Обязанность платить фиксированные взносы не зависит от дохода. Задолженность будет расти, а вместе с ней и пени.
Вторая ошибка — неправильный расчет базы для 1 процента. Занижение дохода приводит к недоплате, которую налоговая выявит по данным отчетности и банковских операций.
Третья ошибка — уплата взносов после сдачи отчетности за период, в котором вы хотели уменьшить налог. В результате налог придется платить полностью.
Последствия: пени за каждый день просрочки, требования об уплате, при крупных суммах — блокировка счета и взыскание. Взносы, не уплаченные в срок, все равно взыщут, но уже с дополнительными начислениями.
Частые вопросы
Нужно ли платить взносы, если в 2026 году не было выручки?
Да. Совокупный фиксированный размер 57 390 рублей за расчетный период 2026 года установлен ст. 430 НК РФ и не зависит от дохода. Взнос с превышения не платится, если дохода свыше 300 000 рублей не было.
Включается ли 1 процент с превышения в сумму 57 390 рублей?
Нет. 57 390 рублей — это фиксированная часть. 1,0 процента с дохода свыше 300 000 рублей платится дополнительно (ст. 430 НК РФ).
Можно ли уменьшить налог по УСН на взносы, уплаченные в декабре?
Да, на объекте «доходы» ИП без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов. Но авансы за прошлые кварталы, уже уплаченные, пересчитать в сторону уменьшения не получится.
Что будет, если посчитать 1 процент с прибыли, а не с дохода?
При объекте «доходы» расходы в расчет не берутся (ст. 346.15 НК РФ). Если считать с прибыли, взнос окажется занижен, и налоговая доначислит разницу с пенями.
Услуга по теме: Страховые взносы ИП «за себя» и 1 % сверх лимита.